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Material Divulgativo sobre Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas (IRPF) (Sistema Tributario Español)

Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas (IRPF)

  1. IRPF: Naturaleza del Impuesto
    El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo de carácter personal y directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares.
  2. Normativa básica
    Descripción de la Normativa Básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas
  3. Ámbito de aplicación
    Descripción del Ámbito de Aplicación del Impuesto
  4. Contribuyentes
    Descripción de los contribuyentes que son sujetos pasivos del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
  5. IRPF: Hecho imponible
    Constitución del hecho imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas
    1. Rendimientos del trabajo a efectos fiscales
      Determinación de los rendimientos del trabajo
    2. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
      Tienen la consideración de rendimientos íntegros de capital inmobiliario los que se deriven del arrendamiento o de la constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute sobre bienes inmuebles rústicos y urbanos o de derechos reales que recaigan sobre ellos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas realizadas por el mismo.
    3. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
      Determinación de los rendimientos íntegros del capital mobiliario
    4. Rendimientos íntegros de actividades económicas
      Para determinar qué se entiende por rendimientos íntegros de actividades económicas, acudiremos a la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, en concreto a las previsiones recogidas en el artículo 27.1 y 2.
    5. Estimación Directa y Simplificada de Rendimientos de Actividades Económicas
      Definición y concepto de la estimación directa, diferencias entre directa y simplificada, principales características, y método de cálculo en el IRPF
    6. Estimación Objetiva de Rendimientos de Actividades Económicas
      Concepto de estimación objetiva mediante la aplicación de módulos, describiendo las principales deducciones y los tipos de renuncia de esté régimen.
    7. Ganancias y pérdidas patrimoniales: delimitación del concepto
      El artículo 33 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas recoge con carácter general el concepto de Ganancias y pérdidas patrimoniales. Partiremos del mismo para realizar esta delimitación.
  6. Rentas exentas
    Relación de rentas que estan exentas del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas
  7. Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal
    Período impositivo por el que transcurre el IRPF, momento del devengo e imputación temporal de rentas.
  8. Cálculo de la Base Liquidable. Reducciones de la Base Imponible
    Se calculan las reducciones aplicables a la Base Imponible de manera progresiva, En el orden prestablecido para hallar la Base Imponible Liquidable - INEAF
  9. Integración y Compensación de Rentas. Determinación de la Base imponible
    Integración de todas las fuentes de renta, compensación entre ellas, y cálculo de la base imponible general y del ahorro
  10. Cuota Íntegra
    Método de cálculo de la Cuota Integra  del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, mediante la adecuación a las circunstancias personales y familiares del contribuyente mediante los mínimos aplicables. A continuación, aplicación de las tarifas generales del impuesto mediante las tablas expuestas.
  11. Cesión del Impuesto a las comunidades autónomas. Tarifa autonómica y principales deducciones de la cuota íntegra
    Introducción a la tarifa autonómica del impuesto. Tarifa del ahorro como norma general  a las comunidades autónoma e introducción a cada una de las tarifas generales de las comunidades autónomas.
    1. IRPF Andalucía
      Tarifas autonómicas generales de Andalucía y principales deducciones de la cuota íntegra.
    2. IRPF Aragón
      Tarifas autonómicas generales de Aragón y principales deducciones de la cuota íntegra.
    3. IRPF Asturias
      Tarifas autonómicas generales de Asturias y principales deducciones de la cuota íntegra.
    4. IRPF Canarias
       Tarifas autonómicas generales de Canarias y principales deducciones de la cuota íntegra.
    5. IRPF Cantabria
      Tarifas autonómicas generales de Cantábria y principales deducciones de la cuota íntegra.
    6. IRPF Castilla-La Mancha
      Tarifas autonómicas generales de Castilla-La Mancha y principales deducciones de la cuota íntegra.
    7. IRPF Castilla y León
      Tarifas autonómicas generales de Castilla y León y principales deducciones de la cuota íntegra  
    8. IRPF Cataluña
      Tarifas autonómicas generales de Cataluña y principales deducciones de la cuota íntegra.
    9. IRPF Extremadura
      Tarifas autonómicas generales de Extremadura y principales deducciones de la cuota íntegra.
    10. IRPF Galicia
      Tarifas autonómicas generales de Galicia y principales deducciones de la cuota íntegra
    11. Islas Baleares
      Tarifas autonómicas generales de Islas Baleares y principales deducciones de la cuota íntegra.
    12. IRPF La Rioja
      Tarifas autonómicas generales de La Rioja y principales deducciones de la cuota íntegra
    13. IRPF Comunidad de Madrid
      Tarifas autonómicas generales de la Comunidad de Madrid y principales deducciones de la cuota íntegra
    14. Región de Murcia
      Tarifas autonómicas generales de la Región de Murcia y principales deducciones de la cuota íntegra
    15. Comunidad Valenciana
      Tarifas autonómicas generales de la Comuniudad Valencianay principales deducciones de la cuota íntegra
  12. Cuota Líquida
    Se calculan las deducciones estatales y autonómicas aplicables a la Cuota Íntegra, para hallar la Cuota Líquida. A continuación, si procede, se incrementa la cutoa líquida con cantidades que se han deducido indebidamente en ejercicios anteriores, para hallar la Cuota Líquida Incrementada
  13. Cuota resultante de la autoliquidación, cuota diferencial y resultado de la declaración
    Principales deducciones de la cuota líquida total para obtener la cuota resultante de la autoliquidación. Deducciones de las retenciones - INEAF
  14. Régimen de Imputación y Atribución de Rentas
    Definicion conceptual del régimen de imputación de rentas y atribución de rentas ademas de las principales rentas imputadas e hincapié en rentas inmobiliarias.
  15. Modelos de presentación IRPF
    Los modelos de presentación del IRPF serían los siguientes: 100, 102, 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 130, 131, 136, 140, 145, 146, 147, 149, 150, 156, 180, 181, 182, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 190, 193, 193 simplificado, 194, 196, 198, 230, 750, CCT.
    1. Calendario IRPF 2013
      Calendario 2013 de presentaciónde modelos y obligaciones formales con respecto del  Impuesto sobre las Personas Físicas
 
 
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