MATERIAL DIVULGATIVO DE Otros impuestos
  1. Aspectos Generales de los Procedimientos Tributarios

    Los procedimientos tributarios se aplican y desarrollan según la Ley General Tributaria, que es el pilar básico del ordenamiento tributario. Se aplica esta normativa a todas las administraciones destinadas a tal efecto.

     

    1. Aplicación de los tributos

      Tres procedimientos: gestión, inspección y recaudación. La Administración tributaria determina qué órgano debe aplicar los tributos en la competencia territorial. Pero sin disposición expresa, se atribuye al órgano funcional inferior con domicilio fiscal en el ámbito territorial.

    2. Aplicación e interpretación de las normas

      Criterios de interpretación y de aplicación de la norma.

    3. Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador: Normativa

      Principales leyes y decretos para la consulta básica de los Procedimientos Tributarios y el Régimen Sancionador

    4. Estructura de la Agencia Tributaria

      Estructura de los organismos de la Agencia Tributaria: Secretaría de Estado de Hacienda, Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos, Secretaría de Estado de Administraciones Públicas y Subsecretarías.

    5. Relación Jurídico-Tributaria

      Relacion jurídico-tributaria entre la administración (sujeto activo) y los obligados tributarios (sujeto pasivo)

    6. Obligaciones Formales

      Obligaciones formales de los obligados tributarios

    7. Representación

      Representación legal, voluntaria y de no residentes a efectos fiscales.

    8. Notificaciones y Domicilio Fiscal

      Notificaciones en materia tributaria y domicilio a efectos fiscales, y de notificaciones.

    9. Fases: Procedimiento Administrativo Común

       Iniciación , instrucción y finaliza ción del procedimiento administrativo común

    10. Plazos de Resolución y efectos de la falta de resolución expresa

      Plazos para la resolución de procedimientos y efectos de la falta de resolución expresa

  2. Gestión Tributaria

    Introducción, y procedimientos de la gestión tributaria

    1. Procedimiento de Devolución

      Iniciación, tramitación y terminación del procedimiento de devolución

    2. Procedimiento iniciado mediante declaración.

      Procedimiento iniciado mediante declaración, iniciación, tramitación, y terminación

    3. Procedimiento de Verificación de Datos

      Procedimiento de Verificación de Datos, iniciación, tramitación, y terminación.

    4. Procedimiento de Comprobación de Valores

      Procedimiento de comprobación de valores, iniciación y efectos

    5. Procedimiento de Comprobación Limitada

      Procedimiento de comprobación limitada, introducción, iniciación, tramitación y terminación.

  3. Procedimiento Inspector. Aspectos Generales

    Procedimiento inspector, funciones, facultades y documentación. Aspectos generales del procedimiento

    1. Iniciación del Procedimiento Inspector

      Iniciación del procedimiento de inspección. Sujetos, obligaciones y efectos.

    2. Tramitación del Procedimiento Inspector

      Tramitación del Procedimiento inspector, plazo de las actuaciones inspectoras, notificaciones e interrupción justificada.

    3. Terminación del Procedimiento Inspector

      Terminación del procedimiento inspector. Tipos de actas (Con acuerdo, de conformidad o disconformidad)

  4. Infracciones y Sanciones:

    Conceptos y clases de infracciones tributarias, sujetos infractores y responsables de las sanciones, a modo introducctorio.

    1. Infracciones. Clasificación y calificación

      Clasifiación de las infracciones, y su calificación como  leves , graves o muy grave s.

    2. Sanciones. Clasificación y Graduación

      Sanciones. Clasificación de las    sanciones    y su   graduación   según la reiteración de la misma y  el   p   erjuicio econó mico   que ocasiona a la Hacienda Pública

    3. Reducción de las sanciones

      Reducciones de las sanciones por actas con acuerdo, conformidad y pago

    4. Delitos contra la hacienda pública

      Delimitación de aquellos  fraudes  e infracciones fiscales que estan tipificado como delito  en el Código Penal

    5. Cuadro resumen. Infracciones y sanciones tributarias 2013

      Infracciones y sanciones tributarias

      La potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con los principios reguladores de la misma en materia administrativa con las especialidades establecidas en esta ley (artículo 175 LGT).

  5. La Recaudación Tributaria. Aspectos Generales

    Recaudación tributaria, período voluntario y período ejecutivo

    1. Procedimiento de Apremio. Iniciación

      Procedimiento de apremio. Notificación de la providencia de apremio y su contenido.

    2. Procedimiento de Apremio. Ejecución de Garantías, Embargo y Enajenación de Bienes y Derechos

      Tramitación del procedimiento de apremio, ejecución de garantías, embargo y enajenación de bienes y derechos

    3. Procedimiento de Apremio: Suspensión y Terminación

      Suspensión y terminación del procedimiento de apremio

    4. Procedimiento frente a responsables y sucesores

      Procedimiento para exigir la   responsabilidad solidaria  ,  subsidiaria  y frente a sucesores.  

  6. El pago como forma de extinción de la deuda tributaria

    Las  deudas  tributarias podrán exti nguirse por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes (artículo 59 Ley General Tributaria).

    1. Interés de demora

      Interés de demora

      Es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización del pago de una deuda, (entre otras causas).

    2. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo

      Los recargos por declaración extemporánea son prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de la presentación de autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.

  7. Revisión en Vía Adminsitrativa

    Introducción a la revisión en vía administrativa de procedimientos. Recursos y reclamaciones económico-administrativas

    1. Procedimientos especiales de revisión

      Enumeración y referencia a artículos de los procedimientos especiales de revisión.

    2. Recurso de Reposición

      Estructura del recurso de reposición.

    3. Reclamación Económico-Administrativa (I)

      Procedimiento general de la reclamación económico-administrativo en única o primera instancia

    4. Reclamación Económico-Administrativa (II)

      Reclamación económico administrativo, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales

    5. Sistema Tributario - Recursos

      Tipos de recursos

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