MATERIAL DIVULGATIVO DE Contabilidad

Moneda extranjera

Según el Plan General Contable una transacción en moneda extranjera es aquella cuyo importe se realiza en una moneda distinta a la moneda funcional que opera en el entorno de la empresa.

Valoración inicial

(Norma 11 de valoración)

Toda transacción en moneda extranjera se convertirá en la moneda funcional (euro) mediante la aplicación de un tipo de cambio sobre la moneda extranjera. En su valor inicial no se hará distinción entre partidas monetarias y no monetarias.

En definitiva, valoraremos la operación al tipo de cambio previsto:

Ejemplo. Compramos 15.000 dólares americanos estando el cambio a 0,7329

10993,50

(5710) Caja Moneda Extranjera

a

(572) Bancos

10993,50

Valoración posterior

Al cierre del ejercicio se valorarán aplicando el tipo de cambio existente en esa fecha. Las diferencias de cambio, tanto positivas como negativas que se originen en este proceso, así como las que se produzcan al liquidar dichos elementos, se reconocerán en la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

Ejemplo

Compramos 10.000 dólares a 1,15 euros = 11.500

Valoración inicial:

11500

(5711) Caja Dólares

a

(572) Bancos

11500

Valoración final: el cambio pasa a 1,2, subiendo 0,05, serían 500 euros

500

(5711) Caja Dólares

a

(768) Diferencias positivas de cambio

500

De igual forma valoraríamos las partidas monetarias (clientes), con sus cuentas en moneda extranjera.

 

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