MATERIAL DIVULGATIVO DE Contabilidad

Deudas Contraídas

Debido a la problemática puramente contable, detallaremos este tema mediante la ejemplificación de un Préstamo, y de una Póliza de Crédito

Préstamo

Normalmente un préstamo, se realiza con entidades de crédito, es por ello que se hará uso de las cuentas:

(170) Deudas l/p con entidades de crédito

(520) Deudas a c/p con entidades de crédito

Existe una diferencia en la valoración inicial de los préstamos a pymes y a grandes empresas, donde las primeras, incluyen los gastos de la transacción o formalización como un gasto del ejercicio, mientras que las grandes empresas lo consideran como un menor valor del préstamo que reciben, y por ello el cuadro de amortización del préstamo proporcionado por el banco no se ajusta a su realidad contable.

Por último, cabe destacar que en la mayoría de las ocasiones, el método de amortización de un préstamo se guía por el Sistema Francés.

Según esto, realizaremos el siguiente ejercicio sobre el préstamo a una pyme:

Ejemplo:

Considerando el siguiente esquema:

Capital 60.000 euros.

Tipo de interés: 12%

Fecha de Concesión: 01/01/2010

Gastos de formalización 800 euros

Plazo: 3 años

Confeccionamos el cuadro de amortización.

Fecha

Cuota

Interés

Principal

Principal Acumulado

Principal Pendiente

01/01/2010

0

0

0

0

60000

31/12/2010

24980,93

7.200

17780,93

17780,93

42219,07

31/12/2011

24980,93

5066,28

19914,64

37695,57

22304,42

31/12/2012

24980,93

2676,53

22304,43

60000

0

 

Asientos Contables

  1. Por la formalización del préstamo:

60000

 

(572) Bancos

 

a

(170) Deudas l/p con E. Crédito

(520) Deudas c/p con E. Crédito

42219,07

17780,93

  1. Pago de interés más principal año 1

7200

17780,93

(662) Intereses de deudas

(520) Deudas a c/p

a

(572) Bancos c/c

 

24980,93

 

  1. Cambio de plazo del principal

19914,64

(170) Deudas l/p E. Crédito

a

(520) Deudas c/p E. Crédito

19914,64

Póliza de Crédito

La diferencia entre un préstamo y una póliza es que este última  en lugar de realizar una prestación de dinero a cambio de su devolución futura con intereses, lo que hace es poner a disposición nuestra un capital determinado, cobrándonos un interés por el importe del que dispongamos, y una comisión por el no dispuesto.

Ejemplo

Por la concesión del crédito:

Por la apertura de la póliza, no es necesario realizar ningún apunte contable.

Por disponer del crédito:

 

(570) Bancos

a

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

 

 

(626) Servicios Bancarios

a

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

 

Si ingresamos dinero en la póliza de crédito

 

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

a

(572) Bancos

 

Por el pago trimestral de intereses

 

(662) Intereses de Deudas

a

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

 

Por el pago de la comisión de disponibilidad

 

(626) Servicios Bancarios

a

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

 

Cancelamos la póliza de crédito

 

 

(662) Intereses de deudas

(5201) Deudas a c/p por crédito dispuesto

a

(572) Bancos c/c

 

 

 

 

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