Material Divulgativo de Contabilidad

Efectos Comerciales

Un efecto comercial es un medio de pago aplazado documentado en una letra de cambio.

La letra de cambio es un título por el que un emisor ordena a una persona pagar a otra una cantidad cierta de dinero en el momento de su vencimiento. La persona que ha de recibir el importe de la letra puede ordenar que el pago se efectúe a otra persona distinta designándola, a su vez, en el mismo documento.

También se puede considerar como una forma de obtención de crédito. El comprador puede diferir el pago de su compra hasta el vencimiento de las letras, lo que le permite obtener las mercaderías en periodos donde no posee liquidez.

Cuando se emite la letra, el librado (el que vende), puede hacer tres cosas:

1. Esperar al vencimiento de la letra para obtener el importe de la deuda.
2. Descontar la letra en una entidad bancaria.
3. Dar la letra al banco para su gestión de cobro.

Cliente:

La contabilización la realizamos igual que si  se comprase a  un proveedor, cambiando este por  la cuenta  (401) Proveedores Efectos Comerciales a Pagar.

Proveedor:

La contabilización se realiza igual que si  se vendiese a  un cliente, cambiando este por  la cuenta  (431) Clientes Efectos Comerciales a Pagar.

La problemática principal en los efectos comerciales es la de la contabilización de efectos que  se descuentan en el banco o aquellos cuya gestión es encomendada a este.

EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

Partimos de los efectos comerciales en cartera (4310), para descontarlos en el banco, cobrándonos este en concepto de intereses 200, 30 en comisiones, y 20 en gastos de devolución y protesto.

1. Vendemos mercaderías a créditos, documentándolo en letra de cambio:

2. La descontamos en el banco

3. Dos opciones:

1. El cliente paga a su vencimiento.

2. El cliente no paga al vencimiento

EFECTOS EN GESTIÓN DE COBRO

Como en el caso anterior, partimos de los efectos en cartera, que cedemos a un banco para que se encargue de la gestión del cobro de la deuda a cambio de unos intereses.

En este ejemplo,  prevemos una comisión del 4% por la gestión, y 500 euros por la devolución del efecto.

1. El banco nos acepta la gestión del cobro de una letra que tenemos en cartera por valor de 5.000

2. El deudor paga a su vencimiento y el banco nos abona el líquido, con la comisión del 4%

3. Si el deudor no respondiera llegado el vencimiento de la deuda.