Una manera de obtener liquidez. Cómo contabilizar descuentos o negociación de efectos

Una manera de obtener liquidez. Descuentos o negociación de efectos - INEAF

Las empresas, a menudo, tienen falta de liquidez, y el descuento de efectos es una posibilidad para obtener dinero.

El descuento de efectos consiste en que una entidad financiera adelanta a la empresa el importe de la letra, antes de su vencimiento, pero nos resta unos gastos e intereses por anticiparnos el dinero.

Si llegado el vencimiento, no se atiende el efecto el banco nos lo devuelve cargándonos en cuenta el nominal más los gastos de devolución y protesto.

Para poder descontar una letra en el banco hay que tener una póliza de descuento de efectos.

Entre los gastos de descuento de una letra nos podemos encontrar:

  • Comisión fija.
  • Correo.
  • “Timbre”.
  • Intereses.

El procedimiento contable del descuento de efectos es el que se explica a continuación mediante un ejemplo.

Ejemplo

La empresa Z lleva al banco una remesa de letras para su descuento. El nominal es de 2.000 euros.  Los gastos por comisiones son de 40 euros y los gastos de intereses 200 euros.

La empresa tiene previamente contabilizada la letra, cuando realiza la venta, en la cuenta:

         (4310) Efectos comerciales en cartera: 2.000 euros

Por el descuento de efectos:

_____________________________    ___________________________

2.000       (4311) Efectos com. descontados         (4310) Efectos com. en cartera           2.000

_____________________________    ___________________________

 

El banco me adelanta el dinero:

________________________________    _________________________________

1.760      (572) Bancos c/c                                         (5208) Deudas por efectos descontados        2.000 200          (665) Intereses descuento de efectos 40            (626) Servicios bancarios y similares

________________________________    _________________________________

 

 El librado paga a su vencimiento:

_________________________________    ________________________________

2.000       (5208) Deudas por efectos descontados      (4311) Efectos comerciales descontados       2.000

_________________________________    ________________________________

 

El librado no paga a su vencimiento, suponemos gastos de devolución de 30 euros:

___________________________________    _______________

 2.000       (5208) Deudas por efectos descontados        (572) Bancos                  2.030 30              (626) Servicios bancarios y similares

___________________________________    _______________

 

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