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Es habitual que, al llegar a los últimos meses del año, especialmente noviembre o diciembre, la nómina sea algo más baja de lo esperado. No se trata de un error ni de una decisión de la empresa. En la mayoría de los casos, la causa está en la regularización del IRPF en la nómina, un ajuste obligatorio que busca que las retenciones practicadas a lo largo del año se correspondan con los ingresos reales de la persona trabajadora.
Obligación de retener el IRPF en la nómina por parte de la empresa
Además de las cotizaciones a la Seguridad Social, uno de los descuentos más comunes en la nómina son las retenciones sobre rendimientos del trabajo, es decir, el IRPF que la empresa ingresa en Hacienda en nombre de la persona trabajadora.
Estas retenciones explican la diferencia entre el salario bruto y el salario neto. La empresa no decide libremente cuánto retener, sino que está obligada a aplicar un tipo de retención calculado conforme a la normativa del IRPF, teniendo en cuenta:
- El salario anual previsto.
- El tipo de contrato.
- La situación personal y familiar comunicada por la persona trabajadora.
Por tanto, el porcentaje de IRPF que aparece en la nómina no es arbitrario ni negociable en términos generales.
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¿Por qué y cuándo se regulariza el IRPF en la nómina?
La normativa obliga a las empresas a revisar periódicamente las retenciones practicadas. Por eso, cuando se regulariza el IRPF en la nómina, el objetivo es ajustar las retenciones al importe total que finalmente se va a percibir durante el año.
Esta regularización puede producirse en distintos momentos, no solo a final de ejercicio, y suele deberse a varias circunstancias habituales:
- Cambio de contrato. En contratos temporales inferiores al año, el tipo mínimo de retención es del 2 %. Si ese contrato se transforma en indefinido, la empresa debe recalcular el IRPF conforme a los nuevos ingresos anuales.
- Incremento de las retribuciones previstas. Horas extra, incentivos, pluses o mejoras salariales pueden elevar los ingresos anuales y obligar a ajustar el tipo de retención.
- Cambios personales o familiares. Nacimiento de hijos, ascendientes a cargo o situaciones de discapacidad influyen en el cálculo del impuesto.
En estos casos, te pueden cambiar el IRPF sin avisar, siempre que exista una causa legal que justifique la regularización.
¿En qué consiste esta regularización del IRPF?
La regularización implica volver a calcular la base para calcular el tipo de retención, teniendo en cuenta todas las percepciones salariales previstas hasta final de año y aplicando los mínimos personales y familiares correspondientes.
A partir de esa base, se obtiene un nuevo tipo de retención que se aplicará en las nóminas restantes. Si durante los meses anteriores se ha retenido menos de lo debido, el porcentaje subirá. Si se ha retenido de más, el tipo puede reducirse.
Este ajuste es habitual en la práctica y aparece con frecuencia en supuestos prácticos de IRPF y en retenciones ejemplos prácticos utilizados en formación de nóminas.
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¿Puedo negociar con mi empresa el tipo de retención por IRPF?
Generalmente, no es posible exigir a la empresa que reduzca o elimine las retenciones, ya que se trata de un pago a cuenta del impuesto. Sin embargo, sí existen situaciones en las que la persona trabajadora puede solicitar cambios.
Cuando varían las circunstancias personales o familiares, debe comunicarse a la empresa mediante el Modelo 145, que es el documento oficial para informar al pagador de los datos necesarios para el cálculo de las retenciones.
También es posible solicitar que se aplique un tipo de retención superior, por ejemplo, si se ha trabajado para otro pagador durante el mismo año o se prevé un resultado a pagar en la declaración de la renta. Eso sí, nunca se podrá superar la máxima retención de IRPF establecida en la normativa.
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¿Cómo puedo calcular el porcentaje de IRPF que me tiene que aplicar la empresa?
Calcular el IRPF manualmente no es sencillo. Por ese motivo, los profesionales de nóminas utilizan la calculadora de retenciones de la Agencia Tributaria, actualizada cada ejercicio.
Aun así, para entender cómo funciona el cálculo, conviene conocer los tramos orientativos de retención, que dependen del salario anual y de las circunstancias personales.
| Retribución anual bruta | Tipo de retención aproximado |
|---|---|
| Hasta 15.000 € | 0 % – 8 % |
| De 15.001 € a 22.000 € | 8 % – 12 % |
| De 22.001 € a 30.000 € | 12 % – 17 % |
| De 30.001 € a 40.000 € | 17 % – 23 % |
| Más de 40.000 € | Desde 23 % |
Estos porcentajes son orientativos. El resultado final depende de la situación personal, el mínimo personal y familiar y otros factores, habituales en ejercicios resueltos de mínimo personal y familiar.
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Ejemplo práctico de cálculo de retención por rendimientos del trabajo
Imaginemos una persona trabajadora con contrato indefinido, salario bruto anual de 25.000 euros y sin hijos ni ascendientes a cargo.
La empresa estima inicialmente unos ingresos de 22.000 euros y aplica una retención del 10 %. A mitad de año, el salario aumenta por incentivos y horas extra, alcanzando los 25.000 euros anuales.
Al revisar la situación, la empresa recalcula la base, aplica los mínimos legales y ajusta el tipo de retención al 13 %. Este nuevo porcentaje se aplica en las nóminas restantes, lo que explica por qué el neto mensual puede bajar en los últimos meses del año.
Este tipo de situaciones son muy comunes en retenciones ejemplos prácticos de gestión de nóminas.
Las retenciones por IRPF son un abono adelantado
Conviene no perder de vista una idea clave: las retenciones por IRPF no son un impuesto adicional, sino un pago adelantado a cuenta de la declaración de la renta.
Si durante el año se ha retenido de más, Hacienda devolverá el exceso. Si se ha retenido de menos, el resultado será a pagar. Por eso, una nómina sin retención de IRPF en contrato indefinido o con tipos muy bajos suele acabar generando sorpresas en la declaración.
Saber cómo saber cuánto te retienen en la nómina y por qué cambia el porcentaje permite anticiparse y gestionar mejor la fiscalidad personal.
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Formaciones que te recomendamos
Si quieres profundizar en el funcionamiento del IRPF, entender mejor cómo se calculan las retenciones en la nómina y aplicar estos criterios con seguridad en la práctica profesional, te recomendamos algunas de nuestras formaciones online
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febrero 1st, 2023
Hola, desde hace unos meses mi retencion es 0% ya que mi situación familiar cambió y soy separada con un hijo. Ahora me han subido al 8’50 % porque dicen que tienen que regularizar hasta marzo o abril, aunque mi tipo de retención es cero también aplica para mi la regularización?? Muchas gracias
junio 2nd, 2023
Hola trabajo para ett pero el año pasado hice el año por ett y no me regularizaron el irpf y este año hago otro año con diferente ett y tampoco porque puede ser y cuando te la suelen hacer tengo entendido que en noviembre pero nose porque no me la hacen sera sorpresa como dicen
junio 5th, 2023
Buenos días Juancar,
La retención por IRPF en la nómina depende de los ingresos brutos anuales, en algunos supuestos esta retención será 0 y por tanto no existirá la obligación de regularizar por parte de la empresa.
Un saludo.
septiembre 28th, 2024
Hola buenas mi empresa me está reteniendo un 2% empecé en febrero y tenía contrato de 6 meses , ahora me han renovado otros 6 meses y siguen quitándome el 2 , me darán el sablazo en noviembre y diciembre o al ser otro contrato temporal no sé regula?? Gracias
octubre 24th, 2024
Hola Miguel,
La retención por IRPF se establece en función del salario bruto anual, si tu contrato es temporal es normal que te retengan un 2%, dado que la Ley obliga a esta retención mínima.
Puedes calcular la retención que te corresponde utilizando la calculadora de retenciones de la AEAT: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R242/index.zul
Si lo necesitas puede solicitar a tu empresa que te suba las retenciones.
Un saludo.
agosto 17th, 2023
Buenos dias .Tengo discapacidad de 33% me retiene solo 2%IRPF Por que ?puedo solicitar mas ?
octubre 11th, 2023
Hola este mes me han quitado de mi nomina el 36,5% para el irpf me descuentan un 10 todos los meses soy soltera con un hijo menor de 25 estudiante, cual es el motivo.
Gracias
octubre 26th, 2023
Buenos días Sonia,
El porcentaje de retención en la nómina varía en función de los ingresos brutos y de su situación personal. Le recomiendo que utilice la calculadora de retenciones de IRPF de la AEAT para comprobar que le está aplicando el porcentaje correcto:
https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R231/index.zul
diciembre 30th, 2024
Buenas tardes,hacienda me retiene normalmente un 2’5% ,un 5% ,un 7% y el mes de noviembre y diciembre,me han retenido más de un 25% de IRPF, con un sueldo de 1500€ soy familia numerosa y tengo un hijo con discapacidad del 33% , algún mes hemos cobrado objetivos y atrasos ,pero me parece una burrada lo que me han quitado estos meses ,esque he cobrado muchísimo menos en los peores meses del año. Necesito saber en mi situación que IRPF tendría que tener para que hacienda ni me devuelva ni yo tenga q devolver?
diciembre 31st, 2024
Buenos días Tamara,
La que aplica el porcentaje de retención que se te retiene cada mes de la nómina es tu empresa. Te recomiendo que hables con la persona responsable de elaborar las nóminas en tu empresa y le indiques que quieres que te apliquen todos los meses el mismo porcentaje de IRPF, es decir, que quieres que te aumenten el % de retención desde enero. El % de retención se aplica en función del salario bruto anual y tu situación personal, puedes calcular la retención que te corresponde con la calculadora de retenciones de la AEAT: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R250/index.zul
Un saludo
noviembre 28th, 2023
Hola,el mes de septiembre me quitaron un 40 ,soy fijo discontinuo quería saber si también en esta nómina de noviembre volverán a quitarme
enero 10th, 2024
Hola buenas, tengo una duda! En mis nóminas de noviembre y diciembre me han quitado un alto porcentaje del IRPF que lo entiendo porque es lo que sea ajuste de cuenta de hacienda, pero no que no entiendo es porque del salario que dice “total a percibir” que es el que de toda la vida ingresan a cuenta, en una nómina me falta 216€ y el la otra 170€ sin justificación ninguna. ! Que explicación tiene? Gracias.
febrero 9th, 2024
Hola! En agosto pasé a ser fija y cambié el IRPF del 2% a “anual” lo que no sabia es que iban a hacer una media con todos los meses para “igualar” la retención. Es por ello que en septiembre,octubre, noviembre y diciembre junto con la paga extra de diciembre tengo un 27% de IRPF que ha hecho que bajara considerablemente mi sueldo, sin yo saberlo. Es legal? Luego se devuelve con la declaracion?
febrero 19th, 2024
Hola Claudia, la regularización del IRPF que realiza la empresa no es solo legal sino que la empresa está obligada a realizarla. Debe tener en cuanta que el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que grava la renta que se ha obtenido a lo largo de un año, teniendo en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada persona. La AEAT sólo le devolverá por IRPF si le corresponde por sus circunstancias, en cualquier caso le recomiendo que eche el borrador para saber si tiene derecho o no a devolución.
marzo 6th, 2024
Hola, me gustaría saber si podrías ayudarme, tengo un salario inferior a 14.000, el año pasado mi IRPF fue del 2% hasta 14.000, después de 14.000 aumentó porque trabajé muchas horas extras. Ahora es el comienzo de un nuevo año fiscal, mi tasa impositiva es del 12%, le pregunté a mi empresa por qué no es el 2% igual que en enero/febrero del año pasado y mi empresa dice que esto es normal, creo que debería ser el 2%. nuevamente hasta 14,000, ¿pueden ayudarme por favor?
abril 14th, 2024
Hola calcule el irpf de este año y me salía 5747 euros ,la empresa a lo largo del año me retuvo 6602,y el borrador dice q me devuelve 600 la suma no sale Page 900 euros de más y solo me devuelven 600
julio 17th, 2024
Hola mi nombre es Claudia Rocha trabajo como SAD y resulta que no me han dado mi paga de verano completa argumentando que tengo una regularización salarial y que me descontaron eso es a
Legal
noviembre 25th, 2024
Hola,
Trabaje durante 2 años en una empresa y luego por motivos personales cambien de empresa en septiembre, por lo que llevo trabajando aproximadamente 2 meses y medio, he visto mis nominas de septiembre y octubre pero no me han realizado la retención del irpf, y mi sueldo neto pactado fue de 2300 al mes con 14 pagas. Por que no me han retenido el irpf si mi sueldo bruto será aproximadamente segun las calculadoras de unos 46000 brutos al año?
diciembre 6th, 2024
Hola estoy en una empresa de ett empece el 11 de diciembe del 2023 me han estado quitando um 2% de IRPF hasta agosto del 2024 pero en septiembre me han quitado un36% octubre un 36% en noviembre finalizo mi contrato contrato y me quitan un 40% en la nomina de noviembre ¿es posible que me quiten esta cantidad de IRPF en los ultimos tres meses?
diciembre 31st, 2024
Buenos días, es posible y deben hacerlo, porque tienen que ajustar el % de retención al importe bruto que has ganado durante el 2024.
Un saludo.
marzo 3rd, 2025
Buenas, por un bono que recibiré como incentivo, el cual será abonado sólo una vez, el IRPF me ha subido, sólo por un mes que lo percibí, el ingreso se me modificará lo que entiendo será para el resto del año, pasa do de un 6 a un 13%. Lo que claramente me bajará el importe de sueldo al mes. Hay forma de que me lo dejen al 8% como está ahora, ya que por un mes, se me verá afectado el sueldo en más de 100€ menos al mes