958 050 207 
Comprar una vivienda en España desde el extranjero puede parecer sencillo. Lo complicado suele venir después: impuestos, plazos, retenciones, declaraciones y formularios que muchos propietarios o inversores descubren cuando ya tienen un problema encima.
Y entre todos ellos, hay uno que aparece constantemente: el Modelo 210.
Si vives fuera de España pero obtienes aquí algún tipo de renta -como alquileres, dividendos, salarios o la venta de un inmueble-, es muy probable que tengas que presentar esta declaración ante la Agencia Tributaria.
Respuesta rápida: el Modelo 210 es la declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Deben presentarlo las personas o empresas que no residen fiscalmente en España pero obtienen aquí rentas, como alquileres, venta de viviendas, dividendos o rendimientos del trabajo.
El problema es que muchos no residentes descubren tarde algo importante: incluso una vivienda vacía puede generar obligaciones fiscales en España.
En esta guía vas a entender qué es el Modelo 210, quién está obligado a presentarlo, cuánto se paga, qué errores suelen cometerse y cómo rellenarlo paso a paso sin perderse entre casillas y claves de renta.
¿Qué es el Modelo 210?
El Modelo 210 es la declaración utilizada para liquidar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en España.
Se utiliza cuando una persona física o jurídica obtiene rentas en territorio español sin tener aquí su residencia fiscal.
Su regulación principal se encuentra en el Real Decreto Legislativo 5/2004, que aprueba el texto refundido de la Ley del IRNR.
Dicho de forma sencilla: si vives fuera de España pero ganas dinero aquí, Hacienda quiere su parte.
Y eso incluye situaciones muy distintas:
- Alquilar una vivienda en España
- Tener un inmueble vacío
- Vender una propiedad
- Cobrar dividendos de empresas españolas
- Trabajar temporalmente en España
- Recibir determinados rendimientos financieros
El Modelo 210 es, en la práctica, el formulario más habitual para no residentes con intereses económicos en España.
¿Qué situaciones obligan normalmente a presentar el Modelo 210?
Tienes una vivienda alquilada en España
Debes declarar los ingresos obtenidos mediante el IRNR.
Tienes un inmueble vacío
La vivienda genera una renta imputada aunque no esté alquilada.
Has vendido una vivienda en España
La ganancia patrimonial debe tributar mediante Modelo 210.
Cobras dividendos o intereses
Las rentas financieras españolas también pueden tributar en IRNR.
Trabajas temporalmente en España
Si no eres residente fiscal, los salarios pueden tributar vía Modelo 210.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 210?
La obligación recae sobre cualquier persona o entidad que:
- No tenga residencia fiscal en España
- Obtenga rentas de fuente española
Eso incluye tanto a ciudadanos extranjeros como a españoles que viven en el exterior.
Uno de los errores más habituales es pensar que solo existe obligación cuando hay alquiler o actividad económica. No es así.
Por ejemplo, un ciudadano británico con un apartamento vacío en Alicante también puede estar obligado a presentar el Modelo 210 por la llamada renta imputada.
Error muy frecuente: muchos propietarios no residentes creen que, si la vivienda no genera ingresos, no tienen obligaciones fiscales en España. Hacienda entiende lo contrario: el simple uso o disponibilidad del inmueble ya puede generar tributación.
¿Qué rentas se declaran en el Modelo 210?
El Modelo 210 sirve para declarar prácticamente cualquier renta obtenida en España por un no residente sin establecimiento permanente.
Alquileres de inmuebles
Es el caso más frecuente.
Si un no residente alquila una vivienda, local o apartamento turístico en España, debe tributar por esos ingresos.
El tipo general es:
- 19 % para residentes UE, Islandia y Noruega
- 24 % para residentes de terceros países
Además, los residentes comunitarios pueden deducir determinados gastos vinculados al inmueble.
Renta imputada por vivienda vacía
Incluso aunque el inmueble no esté alquilado, Hacienda presume una renta teórica.
La base se calcula normalmente sobre:
- 1,1 % del valor catastral revisado
- 2 % si no ha sido revisado recientemente
Es una de las obligaciones más desconocidas del IRNR.
Venta de inmuebles
La venta de una vivienda en España también obliga normalmente a presentar Modelo 210.
Además, el comprador debe retener un 3 % del precio de venta mediante el Modelo 211.
Después, el vendedor regulariza el impuesto real mediante el Modelo 210.
Dividendos e intereses
Los rendimientos financieros procedentes de España pueden tributar al 19 %, aunque los convenios de doble imposición pueden reducir considerablemente ese porcentaje.
Rendimientos del trabajo
Los salarios percibidos por trabajadores no residentes también pueden tributar en IRNR.
¿Cuándo se presenta el Modelo 210?
Uno de los aspectos que más confusión genera son los plazos.
Y aquí conviene distinguir bien el tipo de renta.
| Tipo de renta | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|
| Alquileres | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre y enero |
| Vivienda vacía | Anual | 1 enero – 20 junio |
| Venta inmueble | Puntual | 3 meses desde la venta |
| Solicitud devolución | Variable | Hasta 4 años |
Importante: presentar fuera de plazo puede generar recargos, intereses e incluso sanciones. Y Hacienda cruza cada vez más información internacional sobre propiedades y movimientos bancarios.
Cómo presentar el Modelo 210 paso a paso
La presentación se realiza principalmente de forma telemática a través de la sede electrónica de la AEAT.
1. Accede a la sede electrónica
Busca el Modelo 210 dentro del apartado IRNR de la AEAT.
2. Identifícate
Necesitarás certificado digital, Cl@ve o representante fiscal.
3. Completa la declaración
Introduce datos personales, tipo de renta, inmueble y base imponible.
4. Realiza el pago
Puedes domiciliar, pagar mediante NRC o solicitar devolución.
5. Guarda el justificante
Conserva siempre el PDF y el CSV de presentación.
Para muchos no residentes, especialmente extranjeros que no conocen el sistema tributario español, contar con asesoramiento fiscal especializado evita errores bastante costosos.
¿Cómo se calcula el impuesto?
El cálculo es relativamente sencillo:
Cuota = Base imponible × Tipo impositivo
Los tipos generales son:
| Tipo de renta | UE / EEE | Resto países |
|---|---|---|
| Alquileres y trabajo | 19 % | 24 % |
| Dividendos e intereses | 19 % | 19 % |
| Ganancias patrimoniales | 19 % | 19 % |
Los convenios de doble imposición pueden modificar esos porcentajes.
Y aquí aparece otro error frecuente: aplicar directamente el convenio sin disponer del correspondiente certificado de residencia fiscal.
Te recomendamos leer Alquiler con Carencia por Obras. Problemática fiscal
Modelo 210 por alquiler: ejemplo práctico
Este es el escenario más habitual.
Imagina que Laura vive en Bélgica y alquila un apartamento en Valencia por 900 € mensuales.
Como reside en la UE, puede deducir determinados gastos relacionados con el inmueble.
Ejemplo práctico:
- Ingresos trimestrales: 2.700 €
- Gastos deducibles: 500 €
- Base imponible: 2.200 €
- Tipo aplicable: 19 %
- Cuota: 418 €
Laura deberá presentar el Modelo 210 trimestralmente.
Y si durante parte del año la vivienda permanece vacía, también tendrá que declarar la renta imputada correspondiente a esos meses.
Errores frecuentes al presentar el Modelo 210
Muchos problemas con Hacienda no vienen del impuesto en sí, sino de errores bastante repetidos.
| Error | Consecuencia |
|---|---|
| No declarar vivienda vacía | Regularización y sanción |
| Aplicar mal el 19 % o 24 % | Pago incorrecto del impuesto |
| No deducir gastos siendo residente UE | Pagar más de lo necesario |
| Confundir Modelo 210 y 211 | Errores en transmisiones inmobiliarias |
| Presentar fuera de plazo | Recargos e intereses |
Te puede interesar ¿Puede el banco embargar mi pensión?
Diferencia entre Modelo 210 y Modelo 216
Aunque están relacionados, no son lo mismo.
| Característica | Modelo 210 | Modelo 216 |
|---|---|---|
| Quién lo presenta | No residente | Pagador español |
| Qué declara | IRNR | Retenciones practicadas |
| Periodicidad | Variable | Trimestral |
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 210
Estas son algunas de las dudas más habituales sobre el Modelo 210:
Idea clave: el Modelo 210 no es solo un trámite fiscal para extranjeros. Es una de las obligaciones más vigiladas por Hacienda en operaciones inmobiliarias y rentas internacionales. Entenderlo bien evita errores, sanciones y pagos innecesarios.
Comprender cómo funciona el IRNR y el Modelo 210 es cada vez más importante en un contexto donde las inversiones internacionales, la movilidad laboral y el mercado inmobiliario extranjero siguen creciendo en España.
En INEAF trabajamos precisamente ese enfoque práctico: entender la normativa, aplicarla correctamente y anticiparse a los problemas reales que aparecen en fiscalidad internacional y tributación de no residentes.
Formaciones recomendadas en fiscalidad y tributación
La fiscalidad internacional, la tributación de no residentes y la gestión tributaria práctica son áreas cada vez más demandadas en asesorías, despachos y departamentos financieros.
Si quieres profundizar en este ámbito y desarrollar un perfil especializado, estas formaciones de INEAF pueden interesarte:
Curso Asesor Fiscal y Tributario
Aprende a gestionar impuestos, declaraciones tributarias y obligaciones fiscales con un enfoque práctico orientado al trabajo real en asesoría.
Curso Asesoría Fiscal y Tributaria
Especialízate en planificación fiscal, gestión tributaria y normativa aplicable a empresas, autónomos y operaciones internacionales.
Máster en Asesoría Fiscal de Empresas
Profundiza en tributación empresarial, fiscalidad avanzada y asesoramiento estratégico con una formación orientada al entorno profesional actual.
Deja un comentario