Préstamo de una entidad financiera: caso práctico

Ejemplo de cómo hacer un préstamo de una entidad financiera

Nos preguntábamos en nuestra tribuna anterior "Préstamo de una entidad financiera: ¿pasivo corriente o no corriente? cómo debíamos anotar los plazos pendientes de pago de un préstamo de una entidad financiera.

Comentábamos cómo debemos anotar en el debe del asiento de formalización el importe recibido por banco y en el haber diferenciar entre las cuentas (520) y (170), atendiendo a si la parte del pasivo que se considera corriente y la que no.

En este sentido, dábamos dos opciones:

  1. Anotar como pasivo corriente en el momento de la formalización las doce primeras cuotas a pagar
  2. Anotar como pasivo corriente en ese momento solo las cuotas que vencen antes del cierre del ejercicio.

En nuestra tribuna de hoy, lo que vamos a realizar es un caso práctico que  nos ayude a comprenderlo mejor.

Caso práctico pasivo corriente y no corriente de un préstamo de una entidad financiera

Supongamos que nos conceden un préstamo con los siguientes datos;

  • Capital préstamo 50.000
  • Fecha formalización: 30. 08.08
  • Fecha primer pago: 30.09.08
  • Plazo: 5 años
  • Periodicidad de la cuota: mensual
  • Tipo de interés: 4%

Final del formulario

Cuota mensual: 920,83

Intereses totales: 5.249,54

Capital: 50.000,00

Total: 55.249,54

Fecha

 Cuota

Intereses

Amortizado

Amortizado
Acumulado

Pendiente

30.08.08

0

0

0

0

50.000,00

30.09.08

920,83

166,67

754,16

754,16

49.245,84

30.10.08

920,83

164,15

756,68

1.510,84

48.489,16

30.11.08

920,83

161,63

759,20

2.270,04

47.729,96

30.12.08

920,83

159,10

761,73

3.031,77

46.968,23

30.01.09

920,83

156,56

764,27

3.796,04

46.203,96

30.02.09

920,83

154,01

766,82

4.562,86

45.437,14

30.03.09

920,83

151,46

769,37

5.332,23

44.667,77

30.04.09

920,83

148,89

771,94

6.104,17

43.895,83

30.05.09

920,83

146,32

774,51

6.878,68

43.121,32

30.06.09

920,83

143,74

777,09

7.655,77

42.344,23

30.07.09

920,83

141,15

779,68

8.435,45

41.564,55

30.08.09

920,83

138,55

782,28

9.217,73

40.782,27

30.09.09

920,83

135,94

784,89

10.002,62

39.997,38

30.10.09

920,83

133,32

787,51

10.790,13

39.209,87

30.11.09

920,83

130,70

790,13

11.580,26

38.419,74

30.12.09

920,83

128,07

792,76

12.373,02

37.626,98

30.01.10

920,83

125,42

795,41

13.168,43

36.831,57

30.02.10

920,83

122,77

798,06

13.966,49

36.033,51

30.03.10

920,83

120,11

800,72

14.767,21

35.232,79

30.04.10

920,83

117,44

803,39

15.570,59

34.429,41

30.05.10

920,83

114,76

806,07

16.376,66

33.623,34

30.06.10

920,83

112,08

808,75

17.185,41

32.814,59

30.07.10

920,83

109,38

811,45

17.996,86

32.003,14

30.08.10

920,83

106,68

814,15

18.811,01

31.188,99

30.09.10

920,83

103,96

816,87

19.627,88

30.372,12

30.10.10

920,83

101,24

819,59

20.447,47

29.552,53

30.11.10

920,83

98,51

822,32

21.269,79

28.730,21

30.12.10

920,83

95,77

825,06

22.094,85

27.905,15

30.01.11

920,83

93,02

827,81

22.922,66

27.077,34

30.02.11

920,83

90,26

830,57

23.753,24

26.246,76

30.03.11

920,83

87,49

833,34

24.586,58

25.413,42

30.04.11

920,83

84,71

836,12

25.422,70

24.577,30

30.05.11

920,83

81,92

838,91

26.261,60

23.738,40

30.06.11

920,83

79,13

841,70

27.103,30

22.896,70

30.07.11

920,83

76,32

844,51

27.947,81

22.052,19

30.08.11

920,83

73,51

847,32

28.795,13

21.204,87

30.09.11

920,83

70,68

850,15

29.645,28

20.354,72

30.10.11

920,83

67,85

852,98

30.498,26

19.501,74

30.11.11

920,83

65,01

855,82

31.354,09

18.645,91

30.12.11

920,83

62,15

858,68

32.212,76

17.787,24

30.01.12

920,83

59,29

861,54

33.074,30

16.925,70

30.02.12

920,83

56,42

864,41

33.938,71

16.061,29

30.03.12

920,83

53,54

867,29

34.806,01

15.193,99

30.04.12

920,83

50,65

870,18

35.676,19

14.323,81

30.05.12

920,83

47,75

873,08

36.549,27

13.450,73

30.06.12

920,83

44,84

875,99

37.425,27

12.574,73

30.07.10

920,83

41,92

878,91

38.304,18

11.695,82

30.08.12

920,83

38,99

881,84

39.186,03

10.813,97

30.09.12

920,83

36,05

884,78

40.070,81

9.929,19

30.10.12

920,83

33,10

887,73

40.958,54

9.041,46

30.11.12

920,83

30,14

890,69

41.849,23

8.150,77

30.12.12

920,83

27,17

893,66

42.742,89

7.257,11

30.01.13

920,83

24,19

896,64

43.639,53

6.360,47

30.02.13

920,83

21,20

899,63

44.539,16

5.460,84

30.03.13

920,83

18,20

902,63

45.441,79

4.558,21

30.04.13

920,83

15,19

905,64

46.347,43

3.652,57

30.05.13

920,83

12,18

908,65

47.256,08

2.743,92

30.06.13

920,83

9,15

911,68

48.167,76

1.832,24

30.07.13

920,83

6,11

914,72

49.082,49

917,51

30.08.14

920,83

3,06

917,77

50.000,00

0,00

Opción a) Contabilizar 12 cuotas a corto

  • Por la formalización del préstamo el 30.08.08

 

Debe

Haber

(572) Banco c/c

50.000

(520 ) Deudas con entidades de crédito c/p

9.217,73

(170) Deudas con entidades de crédito l/p

40.782,27

 Hemos anotado en la (520)  el importe de las 12 cuotas que van desde el 30/09/08 a 30/08/09. Podemos ver el importe en la columna de amortizado acumulado a la fecha 30/08/09

  • Por el cambio de plazos a 31.12.08

 

Debe

Haber

(520 ) Deudas con entidades de crédito c/p

3.155,29

(170) Deudas con entidades de crédito l/p

3.155,29

El importe lo podemos observar en la tabla de la siguiente manera:

  • Amortizado acumulado a 30/08/09 = 9.217,73
  • Amortizado acumulado a 31/12/09 = 12.373,02
  • Diferencia: 3.155,29

Opción b) Contabilizar a corto las que vencen este año.

Si las vemos en la tabla serán solo las cuotas siguientes:

Fecha

 Cuota

Intereses

Amortizado

Amortizado
Acumulado

Pendiente

30.08.08

0

0

0

0

50.000,00

30.09.08

920,83

166,67

754,16

754,16

49.245,84

30.10.08

920,83

164,15

756,68

1.510,84

48.489,16

30.11.08

920,83

161,63

759,20

2.270,04

47.729,96

30.12.08

920,83

159,10

761,73

3.031,77

46.968,23

  • Por la formalización del préstamo el 30.08.08

 

Debe

Haber

(572) Banco c/c

50.000

(520 ) Deudas con entidades de crédito c/p

3.031,77

(170) Deudas con entidades de crédito l/p

46.968,23

 Hemos anotado en la (520) el importe de las cuotas que van desde el 30/09/08 a 30/12/08.

  • Por el cambio de plazos a 31.12.08

 

Debe

Haber

(520 ) Deudas con entidades de crédito c/p

9.341,25

(170) Deudas con entidades de crédito l/p

9.341,25

El importe lo podemos observar en la tabla de la siguiente manera.

  • Amortizado acumulado a 30/12/08 = 3.031,77
  • Amortizado acumulado a 31/12/09 = 12.373,02
  • Diferencia: 9.341,25

Al cierre del ejercicio el reparto entre pasivo corriente y no corriente que presentamos en nuestro balance va a ser idéntico

(520) : 4.806,27

(170) 37.626,98

Conclusión

Si lo que pretendemos es que al final del ejercicio, los saldos que se presenten en las cuentas (520) y (170) sean los correctos, con ambos métodos lo vamos a conseguir. De esta manera la ubicación de la deuda en el pasivo corriente y no corriente es correcta al cierre del ejercicio.

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