Tributación de la Lotería de Navidad: cuánto se queda Hacienda

Cada 22 de diciembre se repite la escena: alguien descubre que su décimo lleva el Gordo y, casi a la vez, alguien pregunta cuánto se va a quedar Hacienda. La respuesta es 72.000 euros por décimo, así que el premiado cobra 328.000 euros netos.

La regla que hay detrás es sencilla. Los primeros 40.000 euros de cada décimo están exentos y lo que supere esa cifra tributa a un tipo fijo del 20%, que se retiene en el momento del cobro. Con un premio de 40.000 euros o menos, no pagas nada.

No siempre fue así. Hasta 2012 estos premios estaban totalmente exentos, y en 2013 se introdujo el gravamen especial con un umbral de solo 2.500 euros. Desde entonces ha ido subiendo: 10.000 euros en 2018, 20.000 en 2019 y 40.000 desde 2020, que es la cuantía que se aplica al sorteo del 22 de diciembre de 2026.

Cuánto se queda Hacienda de cada premio de la Lotería de Navidad

El cálculo siempre sigue el mismo orden: al importe del décimo le restas 40.000 euros y aplicas el 20% a la diferencia. En el Gordo, 400.000 menos 40.000 deja una base de 360.000 euros, y el 20% de esa cantidad son los 72.000 euros que se retienen. Con la estructura de premios de este año, el resultado por décimo es este:

Hay un detalle que suele generar confusión: el límite funciona décimo a décimo. Si tienes tres décimos del número que sale en el tercer premio, cada uno tributa por separado y pagas 2.000 euros por cada uno. Hacienda no suma los 150.000 euros para calcular un gravamen conjunto.

Qué premios están sujetos al gravamen especial

La disposición adicional trigésima tercera de la Ley del IRPF reserva este régimen a los premios de unas entidades concretas:

• Loterías y apuestas de la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE), como la Lotería Nacional, la Primitiva, el Euromillones o la Quiniela, y las de los órganos o entidades de las comunidades autónomas.
• Sorteos organizados por Cruz Roja Española.
• Juegos autorizados a la ONCE, incluido su sorteo extraordinario de Navidad.
• Loterías, apuestas y sorteos de organismos públicos o entidades sin ánimo de lucro de carácter social o asistencial de otros Estados de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, con fines idénticos a los de las entidades anteriores.

Por eso la Lotería del Niño se rige exactamente por las mismas reglas. Tienes los cálculos de sus premios en nuestro artículo sobre la tributación de la Lotería del Niño.

Una excepción que pasa desapercibida: si el importe jugado en una apuesta es inferior a 0,50 euros, la cuantía exenta se reduce en la misma proporción. Con un décimo de Navidad de 20 euros no ocurre, pero sí puede afectar a apuestas de importe muy bajo en otros juegos.

Cómo tributa un décimo compartido o una participación

Compartir un décimo no multiplica la exención. Los 40.000 euros corresponden al décimo, no a cada persona, y se reparten entre los cotitulares según el porcentaje que tenga cada uno. El gravamen total es el mismo que si el décimo fuera de una sola persona; lo que cambia es cómo se distribuye.

Donde sí hay que tener cuidado es en la acreditación de la titularidad. Un décimo es un documento al portador, y la entidad pagadora debe identificar a quienes cobran premios sujetos al gravamen. Lo más sencillo es que todos los cotitulares consten en el momento del cobro, con su porcentaje. También se admite que una sola persona actúe como gestora del cobro, pero entonces debe poder demostrar quiénes eran los titulares reales y qué parte correspondía a cada uno.

El riesgo aparece cuando esa prueba no existe. Si cobra una persona y después transfiere dinero al resto sin poder acreditar que el décimo era compartido, Hacienda puede tratar esas entregas como donaciones sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Una fotocopia firmada del décimo con el porcentaje de cada participante evita muchos problemas; lo explicamos con más detalle en esta guía para compartir un décimo de lotería sin riesgos.

Las participaciones que venden peñas, asociaciones o empresas siguen la misma lógica: cada titular aplica la parte proporcional de los 40.000 euros según lo que represente su participación sobre el décimo.

¿Hay que declarar el premio en la renta?

No. Los premios sujetos al gravamen especial quedan fuera de la base imponible del IRPF. No los incluyes en tu declaración anual y tampoco elevan el tipo al que tributan tus demás ingresos.

Tampoco tienes que presentar ningún modelo si el pagador ya ha practicado la retención del 20%, que es lo que ocurre con SELAE, la ONCE o Cruz Roja. Son ellos quienes ingresan esas cantidades en Hacienda a través del modelo 230. El modelo 136 queda para los casos en que el premio no ha soportado retención, como los obtenidos de entidades de otros países de la UE o del EEE incluidas en este régimen; ahí es el propio ganador quien autoliquida e ingresa el gravamen.

Si el premio lo cobra una empresa, el planteamiento cambia. Las sociedades incluyen el premio entre sus rentas del Impuesto sobre Sociedades y computan la retención del 20% soportada como un pago a cuenta más.

Qué pasa con los premios que no son de loterías oficiales

La cesta de Navidad que te toca en el sorteo de la empresa, el viaje de un concurso comercial o el bote de un programa de televisión no disfrutan de exención ni de gravamen especial. Tributan como ganancia patrimonial en la base general del IRPF, junto al resto de tus ingresos y a tu tipo marginal.

Cuando superan los 300 euros, quien entrega el premio retiene un 19%. Pero esa retención es solo un adelanto: en la declaración de la renta tendrás que incluir el premio y pagar la diferencia hasta tu tipo real, que puede ser bastante más alto.

Preguntas frecuentes sobre la tributación de la Lotería de Navidad