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Las empresas, a menudo, tienen falta de liquidez, y el descuento de efectos es una posibilidad para obtener dinero.
En la práctica, la empresa cede al banco el derecho de cobro de la letra, a cambio de un anticipo. Es una operación habitual en la gestión de tesorería de muchas pymes, ya que les permite transformar créditos comerciales en liquidez inmediata
¿Qué es el descuento de efectos? Es un proceso a través del cual una entidad financiera adelanta a la empresa el importe de la letra, antes de su vencimiento, pero nos resta unos gastos e intereses por anticiparnos el dinero.
Si llegado el vencimiento, no se atiende el efecto el banco nos lo devuelve cargándonos en cuenta el nominal más los gastos de devolución y protesto.
Esto implica un riesgo para la empresa, que debe estar preparada para asumir el pago si el cliente no responde. Por eso, es importante valorar la solvencia del librado antes de presentar una letra al descuento.
En algunos casos, se puede contratar un seguro de crédito o pactar condiciones específicas con la entidad financiera para cubrir estos posibles impagos.
Para poder descontar una letra en el banco hay que tener una póliza de descuento de efectos.
Esta póliza es un contrato firmado con la entidad financiera, que establece el límite de crédito, condiciones, comisiones aplicables y duración de la línea de descuento. Es un requisito previo indispensable para poder operar de forma ágil con efectos comerciales.
El banco suele revisar la salud financiera de la empresa antes de conceder dicha póliza, por lo que contar con una buena calificación crediticia puede facilitar el proceso.
Entre los gastos de descuento de una letra nos podemos encontrar:
- Comisión fija.
- Correo.
- “Timbre”.
- Intereses.
Algunos bancos pueden aplicar también una comisión de gestión por cada operación, por lo que es importante revisar detenidamente las condiciones antes de firmar la póliza.
Estos costes afectan directamente al importe que la empresa recibe, por lo que conviene calcular bien su impacto financiero.
El procedimiento contable del descuento de efectos es el que se explica a continuación mediante un ejemplo.
Registrar correctamente estas operaciones en la contabilidad es fundamental para reflejar fielmente la situación financiera de la empresa y cumplir con las obligaciones fiscales.
A continuación, te mostramos un ejemplo práctico de cómo hacerlo paso a paso.
Ejemplo de descuento de efectos
La empresa Z lleva al banco una remesa de letras para su descuento. El nominal es de 2.000 euros. Los gastos por comisiones son de 40 euros y los gastos de intereses 200 euros.
La empresa tiene previamente contabilizada la letra, cuando realiza la venta, en la cuenta:
(4310) Efectos comerciales en cartera: 2.000 euros
Por el descuento de efectos:
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2.000 (4311) Efectos com. descontados (4310) Efectos com. en cartera 2.000
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El banco me adelanta el dinero:
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1.760 (572) Bancos c/c (5208) Deudas por efectos descontados 2.000
200 (665) Intereses descuento de efectos
40 (626) Servicios bancarios y similares
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El librado paga a su vencimiento:
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2.000 (5208) Deudas por efectos descontados (4311) Efectos comerciales descontados 2.000
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El librado no paga a su vencimiento, suponemos gastos de devolución de 30 euros:
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2.000 (5208) Deudas por efectos descontados (572) Bancos 2.030
30 (626) Servicios bancarios y similares
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¿Qué tipos de descuentos de efectos existen?
Existen diferentes tipos de descuento de efectos según el soporte del documento y la forma de operación. Los más comunes son:
- Descuento de letras de cambio: la empresa entrega una letra con vencimiento futuro, y el banco adelanta el importe restando intereses.
- Descuento de pagarés: similar al anterior, pero con un pagaré firmado por el cliente.
- Descuento de recibos domiciliados: se adelanta el cobro de recibos previamente emitidos y aceptados por el cliente.
- Descuento comercial sin recurso: el banco asume el riesgo de impago.
- Descuento comercial con recurso: si el cliente no paga, la empresa debe devolver el dinero al banco.
El tipo de descuento elegido influirá en el riesgo asumido por la empresa, el tratamiento contable y las condiciones financieras aplicadas.>>>
Beneficios del descuento de efectos para las pymes
El descuento de efectos es una herramienta clave para las pequeñas y medianas empresas que necesitan liquidez sin esperar a que sus clientes paguen. Entre los principales beneficios destacan:
- Liquidez inmediata: permite transformar ventas a crédito en efectivo.
- No aumenta el endeudamiento: al no tratarse de un préstamo, no se incrementan las ratios de endeudamiento.
- Flexibilidad financiera: las empresas pueden adaptarse mejor a pagos urgentes, nóminas o compras.
- Mejora la planificación de tesorería: al conocer de antemano el dinero disponible, se pueden tomar decisiones con mayor seguridad.
Este instrumento financiero, bien gestionado, permite a las pymes sostener su actividad diaria, cumplir con sus proveedores y crecer sin tensiones de caja.
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