Deducciones autonómicas en el Impuesto sobre la Renta 2018 (I de III)

deducciones autonómicas

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27/05/2019

Como cada año en campaña de renta, queremos informar a nuestros lectores de las distintas deducciones autonómicas que cada Comunidad Autónoma ha establecido para los contribuyentes residentes en las mismas, siempre y cuando cumplan los requisitos establecidos. La aplicación de las mismas puede cambiar el resultado de su declaración de forma considerable. Comencemos por las Comunidades de Andalucía, Aragón, Asturias y Cantabria.

Andalucía.

Se desarrollan en el nuevo Decreto Legislativo 1/2018. Son las siguientes:

  • Deducciones para los beneficiarios en 2018 de las ayudas familiares de la Comunidad: 50 euros por hijo menor de tres años que integre la unidad familiar del contribuyente, cuando se tuviera reconocido el derecho a percibir ayudas económicas por hijo menor de tres años en el momento de un nuevo nacimiento. 50 euros por hijo que integre la unidad familiar del contribuyente, cuando se tuviera reconocido el derecho a percibir ayudas económicas por parto múltiple.
  • 600 euros por cada hijo adoptado en 2018 en el que se haya inscrito la adopción en el Registro Civil, siempre que se trate de una adopción de carácter internacional.
  • 100 euros por cada contribuyente que tenga la consideración legal de persona con discapacidad del 33% o superior.
  • 100 euros de deducción por cónyuge o pareja de hecho que no sea declarante del impuesto en el ejercicio y que tenga la consideración legal de personas con discapacidad en grado igual o superior al 65%
  • 100 euros para contribuyentes que sean padres o madres de familia monoparental (con hijos menores de 18 años o hijos mayores de edad cuya incapacidad haya sido declarada judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada). Se incrementará adicionalmente en 100 euros por cada ascendiente que conviva con la familia monoparental, siempre que éstos generen el derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes mayores de 75 años establecido en la normativa estatal del IRPF.
  • 100 euros por cada persona con discapacidad que otorgue derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes según lo establecido en la normativa estatal de IRPF.
  • El 15% del importe satisfecho a la Seguridad Social, en concepto de cuota fija que sea por cuenta del empleador, con el límite de 500 euros anuales por contribuyente, cuando se acredite que las personas con discapacidad necesitan ayuda de terceras personas y generen derecho a la aplicación del mínimo en concepto de gastos de asistencia
  • El 15%, con un máximo de 250 euros, del importe satisfecho por cuenta del empleador o empleadora a la Seguridad Social correspondiente a la cotización anual de un empleado o empleada del hogar familiar, que constituya su vivienda habitual siempre que ambos cónyuges perciban rendimientos del trabajo o actividades económicas, entre otros requisitos (o sólo uno en caso de familias monoparentales).
  • Deducción de 30 euros (en tributación conjunta o individual) por los contribuyentes que hayan percibido subvenciones o ayudas económicas en aplicación de la normativa de la Comunidad para la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual que tenga la consideración de protegida conforme a dicha normativa, bajo ciertos requisitos.
  • Deducción del 2% de las cantidades satisfechas por la adquisición o rehabilitación de la vivienda que sea o vaya a ser vivienda habitual siempre que sea protegida.
  • Deducción del 3% de las cantidades satisfechas por jóvenes (menores de 35 años) por la adquisición o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual. Incompatible con la anterior y base imponible máxima de reducción 9.040 euros para ambas.
  • Alquiler de vivienda habitual por jóvenes menores de 35 años: deducción del 15% de las cantidades satisfechas con un máximo de 500 euros.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en ciertas sociedades mercantiles (Sociedad Anónima Laboral, Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral o Sociedad Cooperativa). Límite de deducción de 4.000 euros.
  • El importe satisfecho por el contribuyente, en concepto de gastos de defensa jurídica derivados de la relación laboral en procedimientos judiciales de despido, extinción de contrato y reclamación de cantidades, con el límite de 200 euros, tanto en tributación individual como conjunta.

Aragón

Extraídas del Decreto Legislativo 1/2005 son las siguientes:

  • Por nacimiento o adopción del tercer hijo o siguientes: Deducción de 500 euros, con carácter general, por cada hijo nacido o adoptado durante el período impositivo que sea el tercer hijo o sucesivos del contribuyente. Será de 600 euros en cuando la suma de las bases imponibles general y del ahorro menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes no supere ciertos importes.
  • 200 euros por cada hijo nacido o adoptado durante el periodo impositivo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Esta deducción es compatible con la anterior.
  • Por adopción internacional: 600 euros por cada hijo adoptado en el período impositivo. Compatible con las dos anteriores y con la siguiente.
  • Para aquellos contribuyentes que hayan residido en el año del nacimiento y en el anterior en municipios aragoneses cuya población de derecho sea inferior a 10.000 habitantes: 100 euros por el nacimiento o adopción, durante el ejercicio, del primer hijo y 150 por el segundo. Serán 200 y 300 euros, respectivamente por el nacimiento o adopción del primer o segundo hijo cuando la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no supere ciertos límites.
  • 150 euros por el cuidado de personas dependientes (ascendiente mayor de 75 años o ascendiente o descendiente con un grado de discapacidad igual o superior al 65% cualquiera que sea su edad) que convivan con el contribuyente al menos durante la mitad del período impositivo y no obtenga rentas anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas.
  • Deducción de 75 euros para el contribuyente que tenga 70 o más años de edad y obtenga rendimientos integrables en la base imponible general, siempre que no procedan exclusivamente del capital.
  • El 15% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por los gastos de custodia de hijos menores de 3 años en guarderías o centros de educación infantil, con un máximo de 250 euros por cada hijo inscrito. El límite será de 125 euros en el periodo impositivo en el que el niño cumpla los 3 años de edad.
  • El 3% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la adquisición de una vivienda nueva situada en el territorio de la Comunidad por contribuyentes víctimas del terrorismo.
  • 5% de las cantidades invertidas en el periodo impositivo por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en núcleos rurales o análogos para menores de 36 años, siempre que se trata de la primera vivienda.
  • El 10% de las cantidades satisfechas durante el ejercicio correspondiente, por el arrendamiento de la vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago, con una base máxima de deducción de 4.800 euros anuales.
  • El 30% de la parte de cuota íntegra autonómica del IRPF que corresponda a los rendimientos del capital inmobiliario procedentes de arrendamientos de vivienda social.
  • Deducción de hasta el 100% de las cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto y material escolar bajo ciertos límites máximos.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en las aportaciones realizadas con la finalidad de ser socio en entidades que formen parte de la economía social.
  • El 20% del importe de las donaciones dinerarias puras y simples efectuadas durante el período impositivo a la Comunidad, organismos de la misma o entidades sin fines lucrativos cuya finalidad sea la defensa y la conservación del medio ambiente y la investigación y el desarrollo científico y técnico.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la suscripción de acciones cuya sociedad esté domiciliada en Aragón y como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital por medio del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil, con un importe máximo de deducción de 10.000 euros.
  • El 20% de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades mercantiles a que se refiere el artículo 68.1 de la LIRPF, con el límite de 4.000 euros.

Asturias

El Principado de Asturias contempla las siguientes deducciones desarrolladas en el Decreto Legislativo 2/2014.

  • Deducción de 341 euros por cada persona mayor de 65 años que conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año en régimen de acogimiento sin contraprestación, siempre que la persona acogida no se esté ligada al contribuyente por un vínculo de parentesco de consanguinidad o de afinidad de grado igual o inferior al tercero.
  • 010 euros por adopción de carácter internacional en el período impositivo siempre que el menor conviva con el declarante. Esta deducción es compatible con todas las deducciones autonómicas.
  • 505 euros por cada hijo nacido o adoptado en el ejercicio, siempre que el menor conviva con el progenitor o adoptante en la fecha de devengo del impuesto y se trate de partos múltiples o de dos o más adopciones constituidas en la misma fecha.
  • Deducción de 1.010 para contribuyentes que formen parte de una familia numerosa de categoría especial y 505 euros si es familia numerosa de categoría general.
  • Deducción de 303 euros para el contribuyente que tenga a su cargo descendientes, siempre que no conviva con cualquier otra persona ajena a los citados descendientes, salvo que se trate de ascendientes que generen el derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes (familia monoparental). Compatible con la anterior.
  • 253 euros por cada menor en régimen de acogimiento familiar, siempre que conviva con al menos 183 días durante el período impositivo. Será de 126 euros si se conviva entre 90 y 183 días.
  • El 15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo en concepto de gastos de descendientes en centros de cero a tres años con el límite de 330 euros anuales por cada descendiente que no supere la citada edad.
  • El 3% de las cantidades satisfechas durante el ejercicio en la adquisición o adecuación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual en la Comunidad del contribuyente o su cónyuge, ascendientes o descendientes, siempre que acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
  • 113 euros por cada contribuyente que tenga derecho a percibir subvenciones o ayudas económicas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, siempre y cuando tenga ésta la consideración de protegida.
  • El 10% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por alquiler de la vivienda habitual del contribuyente, con un máximo de 455 euros, tanto en tributación individual como en conjunta. Será la deducción del 15% y con un límite de 606 euros cuando el alquiler sea en un medio rural. Tendrá esta consideración la vivienda que se ubique en suelo no urbanizable (según la normativa urbanística autonómica), y la que se encuentre en concejos de población inferior a 3.000 habitantes, con independencia de la clasificación del suelo.
  • El 30% de las cantidades invertidas durante el ejercicio para la obtención de certificación de la gestión forestal sostenible otorgada por la Entidad Solicitante de la Certificación Forestal Regional del Principado de Asturias o entidad equivalente.
  • Por adquisición de libros de texto y material escolar podrá deducirse el 100% de las cantidades satisfechas hasta el límite de 150 euros en el mejor de los casos.
  • Deducción del 20% del valor de las donaciones de fincas rústicas hechas a favor del Principado, con el límite del 10% de la base liquidable del contribuyente.

Cantabria

Sus deducciones autonómicas se encuentran reguladas en el Derecho Legislativo 62/2008 y las resumimos como sigue:

  • Por cuidado de familiares: 100 euros por cada familiar descendiente menor de 3 años, ascendiente mayor de 70 años o ascendiente, descendiente, cónyuge o hermano con un grado de discapacidad física, psíquica o sensorial igual o superior al 65%
  • Por acogimiento familiar de menores: 240 euros con carácter general o 240 euros por el número máximo de menores acogidos de forma simultánea en el período impositivo, con un límite máximo de 1.200 euros.
  • Por gastos de enfermedad: el 10% de los gastos y honorarios profesionales, tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar, abonados durante el ejercicio 2018, por la prestación de servicios sanitarios por motivo de enfermedad, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez.
  • El 5% de las cantidades pagadas durante el año en concepto de cuotas a mutualidades o sociedades de seguros médicos no obligatorios, tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar con el límite de 200 euros en tributación individual y 300 eros en conjunta. Se incrementará en 100 euros el límite en individual por contribuyente que acredite tener un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
  • 10% de las cantidades satisfechas en 2018 por el arrendamiento de la vivienda habitual, con el límite máximo de deducción de 300 euros anuales (600 anuales en conjunta) para contribuyentes que sean menores de 35 años, de 65 o más, o ser persona con discapacidad igual o superior al 65%. Requisito indispensable: Que las cantidades satisfechas en concepto de alquiler supere el 10% de la renta del contribuyente.
  • Por obras de mejora: deducción del 15% de las cantidades satisfechas, en cualquier vivienda o viviendas de su propiedad, siempre que esté situada en la Comunidad y que tengan por objeto alguno de los establecidos en la normativa. Sometida a ciertos límites.
  • El 15% de las cantidades donadas a fundaciones domiciliadas en la Comunidad bajo ciertos requisitos y que persigan fines culturales, asistenciales, sanitarios o deportivos o cualesquiera otros de naturaleza análoga a éstos. La deducción será del 12% si son cantidades donadas al Fondo Cantabria Coopera.
  • El 15% de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones sociales por constitución de sociedades o de ampliación de capital en alguna Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad Limitada Laboral, que tenga la consideración de PYME y domicilio fiscal y social en la Comunidad además de otros requisitos.

Resumimos así las deducciones en estas cuatro comunidades. No olviden consultar la normativa para revisar todos los requisitos para poder aplicarlas.

Vease: "Deducciones autonómicas en el Impuesto sobre la Renta 2018 (II de III)"Vease: "Deducciones autonómicas en el Impuesto sobre la Renta 2018 (III de III)"

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