Curso Experto IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio

PRESENTACIÓN

Descripción

La reciente restauración del Impuesto sobre el Patrimonio y las constantes actualizaciones en Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas (IRPF) convierte en imprescindible, para los profesionales que ya ejercen o los recién titulados que quieran comenzar a ejercer, una revisión de la gran cantidad de cambios que se han producido en los últimos tiempos.

Objetivos

Conocer la normativa en IRPF, Patrimonio y su gestión para tramitar los impuestos en un despacho o empresa.
Profundizar en los diferentes tipos de obligados tributarios.
Reconocer el porqué de la aplicación temporal del Impuesto sobre el Patrimonio.
Saber quién o quiénes están exentos de este impuesto.

Para qué te prepara

Tras finalizar el curso estará preparado para llevar a acabo labores de asesoramiento interno o externo a cualquier empresa, especializándose en tareas tales como las amortizaciones fiscales, las deducciones de cuota, etc.

A quién va dirigido

Licenciados, graduados y estudiantes que deseen orientar su carrera profesional hacia esta disciplina, así como a profesionales que ya la están ejerciendo y quieran ampliar o profundizar en sus conocimientos.

Titulación

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”

TEMARIO

Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible
- Delimitación negativa del hecho imponible

Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- La unidad familiar en el IRPF
- Tributación individual y opción por tributación conjunta
- Características generales de la tributación conjunta
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo
- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural
- Imputación temporal

Esquema de liquidación

Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas

Rendimientos del trabajo en especie

- Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general
- Reglas especiales

Introducción: rendimientos de capital
Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario
- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF
- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

Determinación del rendimiento neto reducido total
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Determinación del rendimiento neto reducido total

Imputaciones de renta
Régimen de imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Individualización de las rentas inmobiliarias
- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición

Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio

Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Introducción
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

Base liquidable del ahorro

Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente

- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación

Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Cuantías aplicables

Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación

Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico

- Cuantías aplicables

Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar

Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico

Gravamen de la base liquidable del ahorro
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable

Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuestos especiales de concurrencia de rentas

Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual
- Construcción o ampliación de la vivienda
- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por donativos
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
- Deducción por cuenta ahorro-empresa
- Deducción por obras de mejora en la vivienda

Deducciones autonómicas

Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

METODOLOGÍA

Sistema de evaluación

Todas las acciones formativas se estructuran en módulos, formados a su vez por unidades didácticas, actividades prácticas, seminarios, foros y conferencias entre otros. Cada módulo se evalúa de forma independiente atendiendo a los resultados de las pruebas obligatorias y optativas propuestas, y las valoraciones del tutor/a.

Para superar los diversos módulos el alumnado tendrá que lograr un nivel mínimo de comprensión de los contenidos teóricos y aplicación de los mismos en las actividades prácticas y en nuestro "Supercaso".

Recursos

Toda la formación se realiza a través del Campus Virtual, una plataforma diseñada para facilitar el acceso a los materiales y recursos complementarios, así como un canal de comunicación abierto con el profesorado.

Entre las herramientas disponibles en el Campus cabe destacar: servicio de tutorización, chat, mensajería, herramientas de estudio, casos prácticos, audios, vídeos y foros de reflexión y debate.

El alumno dispone de acceso ilimitado a los contenidos, así como a sus actualizaciones. Además, dispone de manuales teóricos imporseos que le servirán como apoyo para completar su formación.

Accede a nuestro curso demo

Convalidaciones

La organización modular la oferta formativa de INEAF permite formarse paso a paso: si el alumno/a ya ha estado matriculado con nosotros y quiere cursar nuevos estudios puedes solicitar su plan de convalidación. No tendrá que pagar ni cursar los módulos que ya tenga superados.

BECAS Y FINANCIACIÓN

20%

BECA DESEMPLEADOS & ESTUDIANTES

Documentación requerida:

Justificante de encontrarse en situación de desempleo
Documentación que acredite la condición de estudiante

20%

BECA ANTIGUOS ALUMNOS

Documentación requerida:

No tienes que aportar nada, ¡ya eres parte de la familia INEAF!

15%

BECA AUTÓNOMOS

Documentación requerida:

Copia del último recibo de la cuota de autónomos

%

BECA COLABORADORES

Colaboradores y personal asociado. Tanto por ciento del importe de la formación, acordado en función del convenio de colaboración.

Financiación 100% sin intereses

*Becas no acumulables entre sí

PROFESORADO

Miguel Ángel Atienza

Profesor de Derecho Tributario. Fundador y director académico del Centro de Estudios Fiscales e INEAF. Abogado y socio fundador del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Especializado en el asesoramiento de grandes patrimonios y grupos empresariales y experto en el Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas.

Jesús Hernández Gil

Profesor de Derecho Tributario y especialista en operaciones de reestructuración, fusiones y adquisiciones inmobiliarias, energéticas y financieras. Inspector de Hacienda en excedencia, abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Tiene una amplia experiencia trabajando con grandes grupos empresariales y clientes particulares.

Manuel Jerez Martínez

Docente y preparador de oposiciones de Inspección Tributaria. Inspector de Hacienda en excedencia, abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Es especialista en el Impuesto sobre Sociedades y trabaja como asesor de empresas del sector audiovisual y producción televisiva, entre otros.

André Hau

Director del departamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. Doctor en Derecho por la Universidad de Würzburg, Baviera. Máster en Asesoría Fiscal por el Centro de Estudios Fiscales de Granada. Abogado fiscalista especializado en procedimientos tributarios y fiscalidad internacional. Asesora a clientes en su actividad nacional e internacional.

Isabel Llamas

Licenciada en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Asesora de empresas especializada en Derecho Mercantil, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Cuenta con un amplio expediente académico y tiene experiencia en asesoría fiscal y contable.

Jaime Ávila Pozuelo

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Compagina su labor docente con la coordinación de Tribuna INEAF. Ejerce como asesor fiscal y contable en MYL Abogados & Asesores. Especialista en grupos de sociedades, contabilidad analítica, auditoría interna y procedimientos tributarios.

Rocío García Martín

Docente de los departamentos Fiscal y Contable. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas y Diplomada en Ciencias Empresariales por la Universidad de Granada. Técnico Superior en Administración y Finanzas. Máster Asesoría Fiscal de Empresas. Cuenta con experiencia en la enseñanza online y presencial en matemáticas y análisis contable.

Luis Felipe Gil

Licenciado en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Estudios Avanzados en Procedimientos Tributarios. Abogado tributario y asesor de empresas. Especializado en inspecciones de Hacienda, planificación fiscal, operaciones de reestructuración empresarial, procedimientos tributarios, revisión contable y liquidación y presentación de impuestos.

Rocío Gallardo Rosales

Licenciada en Ciencias Económicas. Máster en Asesoría Fiscal de Empresas. Auditora Senior. Cuenta con una sólida experiencia como auditora senior y actualmente presta sus servicios como economista y asesora fiscal y contable en MYL Abogados & Asesores, asesoría colaboradora de INEAF Business School.