Máster en Fiscalidad y Tributación

Modalidad ONLINE

Duración 1000 horas

Precio 1595 €

Prácticas profesionales

Presentación Temario Metodología Becas y financiación Claustro

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MATRICULARME

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Máster en Fiscalidad y Tributación

PRESENTACIÓN

Incluye suscripción gratuita a los siguientes materiales Grupo Wolters Kluwer:

CISS Fiscal + TODO Fiscal en Smarteca (Plataforma de trabajo y consulta, comentarios de expertos, casos prácticos, doctrina, etc.)

Descripción

El mercado laboral demanda profesionales con conocimientos en los principales Impuestos Directos e Indirectos de nuestro ordenamiento Jurídico, aplicables tanto a personas físicas, así como a personas jurídicas. Es por ello por lo que en este Máster en Fiscalidad y Tributación, profundizarás en cada uno de ellos para poder liquidar cualquier operación sujeta a tributación con soltura y eficacia.

Objetivos

Distinguir entre Impuestos directos e indirectos del ordenamiento jurídico, junto con sus características y tipología.
Relacionar las operaciones realizadas por los distintos sujetos pasivos con el Impuesto que debe liquidarse.
Profundizar en cada uno de los Impuestos principales a los que se ven obligados las personas físicas y jurídicas.
Repasar los procedimientos tributarios y el régimen sancionador para poder solventar los posibles problemas que presenten las liquidaciones.
Conocer los aspectos principales de los Impuestos especiales y locales.

Para qué te prepara

Con este Máster el alumno aprenderá a asociar las distintas operaciones de los sujetos pasivos a cada uno de los impuestos, para así liquidar los mismos sin dificultad alguna. Además, no se trata sólo de conocer de los Impuestos más comunes sino que en este máster se repasarán también impuestos locales junto con los Impuestos especiales, menos comunes, pero necesarios para ciertos sectores. De este modo, se repasarán todos y cada uno de los impuestos a los que debe afrontarse un profesional del sector de las Fiscalidad y Tributación, repasando además los procedimientos Tributarios y régimen sancionador para resolver ciertos litigios con la Administración.

A quién va dirigido

Dirigido a profesionales o futuros profesionales del sector de la Tributación y Fiscalidad que ofrecen servicios a través de asesorías o consultorías. Este curso también es útil para diplomados en la rama de Derecho y Administración y Dirección de Empresas interesados en la materia así como a opositores de Hacienda.

Titulación

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM)

TEMARIO

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial

Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas

Contribuyentes

- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal

Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas

Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo
- Devengo del impuesto

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible
- Métodos de determinación de la Base Imponible
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico

Reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad

Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable

Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones

Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- Amortización según números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

Libertad de Amortización

- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances

Amortización de elementos de inmovilizado intangible

Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal

- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos

Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión

Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario
- Sociedades de profesionales
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador

Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios

Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificación
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas

Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones
- Clases de deducciones

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables

- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias

Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables

Impuesto diferido

- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

Compensación de bases imponibles negativas
Variaciones del tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios

Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back

Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible
- Delimitación negativa del hecho imponible

Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- La unidad familiar en el IRPF
- Tributación individual y opción por tributación conjunta
- Características generales de la tributación conjunta
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo
- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural
- Imputación temporal

Esquema de liquidación

Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas

Rendimientos del trabajo en especie

- Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general
- Reglas especiales

Introducción: rendimientos de capital
Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario
- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF
- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

Determinación del rendimiento neto reducido total
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Determinación del rendimiento neto reducido total

Imputaciones de renta
Régimen de imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Individualización de las rentas inmobiliarias
- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición

Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio

Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Introducción
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

Base liquidable del ahorro

Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente

- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación

Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Cuantías aplicables

Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación

Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico

- Cuantías aplicables

Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar

Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico

Gravamen de la base liquidable del ahorro
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable

Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuestos especiales de concurrencia de rentas

Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual
- Construcción o ampliación de la vivienda
- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por donativos
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
- Deducción por cuenta ahorro-empresa
- Deducción por obras de mejora en la vivienda

Deducciones autonómicas

Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias

Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones

Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general
- Disposiciones especiales

Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible

- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación

Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales

Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales
- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados
- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones
- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago
- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública
- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir

Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones

Devoluciones

- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- Otras devoluciones

Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Determinación del importe a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

Régimen especial del grupo de entidad

Hecho imponible

- Adquisición de bienes y derechos por donación
- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito “inter vivos”

Sujeto pasivo
Base imponible

- Valor real de los bienes donados
- Cargas deducibles
- Deudas deducibles
- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal
- Comprobación de valores

Base liquidable

- Reducciones de la normativa estatal
- Reducciones de la normativa autonómica y de los territorios de derecho foral

Tipo de gravamen y cuota íntegra
La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida

- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal
- Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas
- La deuda tributaria en los territorios forales

Devengo en la modalidad de donaciones
Acumulación de donaciones

Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario
- Régimen jurídico estatal
- Régimen jurídico autonómico
- Legislación civil autonómica

Naturaleza y características del ITP y AJD
Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto
- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación
- Pluralidad de convenciones
- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional
- Ámbito de aplicación interna

Hecho imponible

- Operaciones sujetas
- Operaciones no sujetas
- Compatibilidad con la modalidad AJD
- Relación entre TPO e IVA
- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

Sujeto pasivo
Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible
- Base liquidable

Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general
- Tipos de gravamen en la normativa estatal
- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales
- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

Aspectos generales de las operaciones societarias
Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades
- Sociedades comunitarias y extranjeras

Hecho imponible

- Constitución de sociedades
- Aumento y disminución de capital social
- Disolución de sociedades
- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social
- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración
- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro
- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad
- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias

Las Haciendas Locales: Introducción

- Recursos de las entidades locales
- Impuestos exigibles por las entidades locales
- Gestión de los impuestos municipales

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Naturaleza
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujeto pasivo
- Base imponible y base liquidable
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Recargos
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos
- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

- Normas generales
- Hecho imponible y naturaleza
- Sujetos pasivos
- Obligaciones censales
- Exenciones
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Prorrateo de cuotas
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IAE en los Territorios Forales
- Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas

Cuestiones generales
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

- Hecho imponible y exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible, cuota tributaria y devengo
- Gestión del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)

- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible
- Cuota íntegra
- Cuota líquida
- Devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU

Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios

- Hecho imponible y sujeto pasivo
- Base imponible
- Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto

Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos

- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios

Normas sobre actuación y procedimiento tributario

- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia

La Agencia Estatal de Administración Tributaria

Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria

- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas

Clases de procedimientos de gestión tributaria

- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de

datos

- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos

Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración

Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección

- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones

Tramitación del procedimiento de inspección

- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Extensión del plazo
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares

Terminación del procedimiento de inspección

- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección

Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección

Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria

- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación

Extinción de las deudas tributarias

- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago

La recaudación de los tributos en periodo voluntario

- El pago voluntario extemporáneo

La recaudación tributaria en periodo ejecutivo

- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio

Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores

- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores

Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

Introducción: La potestad sancionadora

- Ámbito de aplicación

La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones

- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria

Las infracciones tributarias

- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias

Las sanciones tributarias

- Graduación de las sanciones

Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador

- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones

Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa

- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

Recurso de reposición

- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución

Reclamación económico-administrativa

- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo

Procedimientos especiales de revisión

- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores

Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria

Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales
Impuesto sobre la Electricidad

- Ámbito objetivo y ámbito de aplicación
- Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto
- Supuestos de no sujeción y exención
- Base imponible y base liquidable
- Tipo impositivo
- Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad
- Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad
- Infracciones y sanciones

Impuesto sobre el Carbón

- Ámbito objetivo y ámbito territorial de aplicación del Impuesto sobre el Carbón
- Hecho imponible del Impuesto sobre el Carbón
- Supuestos de no sujeción y exención del Impuesto sobre el Carbón.
- Devoluciones del impuesto sobre el Carbón
- Sujetos pasivos del Impuesto sobre el Carbón
- Devengo del impuesto sobre el Carbón
- Base imponible y tipos impositivos
- Repercusión del Impuesto sobre el Carbón
- Gestión del Impuesto

METODOLOGÍA

Sistema de evaluación

Todas las acciones formativas se estructuran en módulos, formados a su vez por unidades didácticas, actividades prácticas, seminarios, foros y conferencias entre otros. Cada módulo se evalúa de forma independiente atendiendo a los resultados de las pruebas obligatorias y optativas propuestas, y las valoraciones del tutor/a.

Para superar los diversos módulos el alumnado tendrá que lograr un nivel mínimo de comprensión de los contenidos teóricos y aplicación de los mismos en las actividades prácticas y en nuestro "Supercaso".

Recursos

Toda la formación se realiza a través del Campus Virtual, una plataforma diseñada para facilitar el acceso a los materiales y recursos complementarios, así como un canal de comunicación abierto con el profesorado.

Entre las herramientas disponibles en el Campus cabe destacar: servicio de tutorización, chat, mensajería, herramientas de estudio, casos prácticos, audios, vídeos y foros de reflexión y debate.

El alumno dispone de acceso ilimitado a los contenidos, así como a sus actualizaciones. Además, dispone de manuales teóricos imporseos que le servirán como apoyo para completar su formación.

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Convalidaciones

La organización modular la oferta formativa de INEAF permite formarse paso a paso: si el alumno/a ya ha estado matriculado con nosotros y quiere cursar nuevos estudios puedes solicitar su plan de convalidación. No tendrá que pagar ni cursar los módulos que ya tenga superados.

BECAS Y FINANCIACIÓN

20%

BECA DESEMPLEADOS & ESTUDIANTES

Documentación requerida:

Justificante de encontrarse en situación de desempleo
Documentación que acredite la condición de estudiante

20%

BECA ANTIGUOS ALUMNOS

Documentación requerida:

No tienes que aportar nada, ¡ya eres parte de la familia INEAF!

15%

BECA AUTÓNOMOS

Documentación requerida:

Copia del último recibo de la cuota de autónomos

BECA COLABORADORES

Colaboradores y personal asociado. Tanto por ciento del importe de la formación, acordado en función del convenio de colaboración.

Financiación 100% sin intereses

PROFESORADO

Ángel Luis Martínez

Director del departamento docente de Contabilidad y Finanzas. Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales. Es experto en la normativa contable-mercantil, análisis de balances, informes jurídico-contables y en la aplicación del Plan General de Contabilidad. Además de su actividad docente, ejerce como asesor contable en despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT).

Cristina Jiménez Cerrillo

Diplomada en Ciencias Empresariales y Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Compagina la docencia con su labor como controller en varias empresas, realizando tareas de auditoría interna y experta en logística. También se dedica a la asesoría online en MYL Abogados & Asesores.

Esther Chicano Tejada

Docente de INEAF especializada en fiscalidad, contabilidad financiera y analítica y finanzas. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster Asesoría Fiscal. Trabaja como asesora fiscal en el despacho MYL Abogados & Asesores.

Adoración Ruiz Morales

Diplomada en Ciencias Empresariales. Técnico Superior en Administración y Finanzas. Máster en Asesoría Fiscal de Empresas. Tiene experiencia docente en las áreas de Economía y Contabilidad, así como en orientación del alumnado. Su trayectoria profesional pasa por la banca privada, departamentos de compras y labores de controller y facturación.

Carlos Lorenzo Lupiáñez

Licenciado en Economía. Máster Asesoría Fiscal. Máster Profesional en Auditoría Contable de Empresas. Actualmente es asesor fiscal en el despacho Abogados Financieros y Tributarios, centrado en el sector inmobiliario. Experto en Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales e IRPF.

Máster en Fiscalidad y Tributación

Matrícula en Máster en Fiscalidad y Tributación

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