Master Contabilidad y Fiscalidad + Titulación Universitaria 16ECTS

PRESENTACIÓN

Descripción

El mercado laboral cada vez demanda más profesionales con conocimientos en contabilidad y fiscalidad, ya no sólo de cara al departamento de Administración de cualquier empresa, sino también en el campo de asesorías y gestorías, pues muchas de las empresas delegan en ellas las distintas funciones de llevanza de libros de contabilidad, liquidaciones de impuestos, etc. Este Master en Contabilidad y fiscalidad aportará al alumno todos los conocimientos en la rama de contabilidad y fiscalidad, centrándose en los tres principales impuestos, Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), Impuesto sobre Sociedades (IS) e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) junto con las actualizaciones de contenido que ello conlleva.

Objetivos

Ofrecer los conocimientos necesarios para la llevanza de la contabilidad de cualquier empresa.
Elaborar los estados financieros obligatorios y proceder a su análisis para diagnosticar la situación empresarial.
Conocer la repercusión de los impuestos en la contabilidad de la empresa, la forma de contabilizarlos y la compatibilidad con las normas fiscales.
Desarrollar los conocimientos necesarios para liquidar el Impuesto sobre Sociedades partiendo de la Contabilidad.
Aprender a liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Conocer el funcionamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Para qué te prepara

Este máster en Contabilidad y Fiscalidad ofrece una visión completa e integral de la Contabilidad para empresarios, pymes y autónomos, junto con las obligaciones y elaboración de los estados financieros necesarios, conocimientos necesarios de cara a la liquidación del Impuesto sobre Sociedades. También se profundiza en el Impuesto sobre el Valor Añadido, ya sea en régimen general o en regímenes especiales más comunes. Por último, se desarrolla a fondo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de cara a la obtención de rendimientos. Resumiendo podríamos decir que en este master se desarrollan todos los conocimientos en contabilidad y el estudio de los tres principales impuestos de nuestra normativa.

A quién va dirigido

Dirigido a titulados universitarios, técnicos superiores y trabajadores de la rama de Administración de Empresas. También dirigido a profesionales del sector de asesorías y gestorías para el desarrollo de sus funciones. Si igualmente estás pensando en gestionar tu propio negocio sin necesidad de delegar las funciones a otra persona o empresas, este curso igualmente te enseña a adquirir los conocimientos sobre contabilidad y tributación básica necesarios.

Titulación

Titulación propia Master en Contabilidad y Fiscalidad expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM)
+ Titulación universitaria en Contabilidad Financiera Expedida por la Universidad Antonio de Nebrija con 8 créditos ECTS
+ Titulación universitaria en Elaboración y Análisis de Estados Financieros Expedida por la Universidad Antonio de Nebrija con 8 créditos ECTS

TEMARIO

Concepto: Grupo 3 del PGC
Clasificación de las existencias
Registro contable

- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)
- Método Especulativo

Valoración de existencias

- Precio de adquisición
- Coste de producción

Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable

- Cuentas relacionadas con las compras
- Compras relacionadas con las ventas

El IVA en las operaciones de existencias

- En las compras
- En las ventas

Envases y embalajes
Correcciones valorativas

- Introducción
- Correcciones de valor de las existencias

Introducción: aproximación al inmovilizado
Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas
Valoración inicial del Inmovilizado Material

- Adquisición onerosa (Precio de adquisición)
- Fabricación o construcción por la propia empresa
- Permuta de Inmovilizado
- Aportaciones no dinerarias

Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva
Valoración posterior: la amortización

- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel
- La amortización como forma de ahorro
- La amortización fiscal y contable
- Los métodos de amortización
- Factores de cálculo de las amortizaciones
- Cálculo de la cuota de amortización
- Amortización de un elemento complejo
- Cambios de amortización

Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado
Bajas y enajenaciones

- Enajenación en las Pymes
- Enajenación en las Grandes Empresas
- Otras bajas

Permutas de inmovilizado material
Normas particulares sobre el inmovilizado material

Introducción a los instrumentos financieros
Activos financieros
Préstamos y partidas a cobrar

- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Contabilización
- Deterioro de valor

Inversiones financieras mantenidas a vencimiento

- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Deterioro de valor

Activos financieros mantenidos para negociar

- Valoración inicial
- Valoración posterior

Activos financieros mantenidos para la venta
Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas
Reclasificación de los activos financieros
Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros
Baja de activos financieros

Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente
Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido

- Diferencias temporarias
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Estimamos que podemos contabilizar el crédito
- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1

Variaciones en el tipo impositivo
Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas

Introducción: El IVA en las operaciones contables
Regulación legal y concepto
Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
Cálculo del impuesto y base imponible
Tipo de gravamen
Registro contable del IVA

- IVA soportado en operaciones interiores
- IVA repercutido

Liquidación del IVA

- IVA a ingresar
- IVA a compensar o devolver

IVA soportado no deducible
Regla de la prorrata

- Prorrata general
- Prorrata especial
- Prorrata en los bienes de inversión
- Regularización o ajuste de las deducciones
- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización

Introducción a los Estados Financieros

- La reforma de 2007
- Las cuentas anuales y la imagen fiel

El balance de situación

- Definiciones en el Marco Conceptual
- El Balance en el PGC

La cuenta de Pérdidas y Ganancias

- Definiciones en el Marco Conceptual
- Conceptos de compra, gastos e inversión

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

- El Estado de ingresos y gastos reconocidos
- El Estado total de cambios en el Patrimonio Neto

El Estado de Flujos de Efectivo

- Marco Conceptual
- Clasificación de sus partidas

Ejercicio resuelto. Aplicación del PGC Pymes a una Sociedad
Ejercicio resuelto. Continuar aplicando el PGC Pymes en una Sociedad
Ejercicio resuelto. Elaborar el balance Adaptado al PGC

Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance
Estructura del Balance
Fondo de maniobra

- El Fondo de Maniobra
- El Capital corriente

El equilibrio patrimonial

- Máxima estabilidad
- Equilibrio del Balance
- Desequilibrio
- Quiebra

Análisis Horizontal y Vertical

- Técnica de los porcentajes
- Análisis vertical
- Análisis horizontal

Ratios del Balance
Ejercicio resuelto. Cálculo Capital, Balance y Fondo de Maniobra
Ejercicio resuelto. Cálculo del Fondo de Maniobra y del Capital Corriente

Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC
Contabilidad Analítica

- Concepto de Coste y Gasto
- Los costes en los distintos tipos de empresas
- Costes directos e indirectos
- Costes fijos y variables

Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
El Punto Muerto
Apalancamiento operativo
Porcentajes Horizontales y Verticales; Ratios
Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Ejercicio resuelto. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Ejercicio resuelto. Umbral de rentabilidad y estimaciones

Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto
El Patrimonio Neto en el PGC

- Fondos propios
- Ajustes por cambio de valor
- Subvenciones, donaciones y legados

El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos
Ejemplos de Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.

- Valoración de activos financieros
- Impuesto sobre beneficios
- Subvenciones, donaciones y legados
- Operaciones de cobertura

El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado total de cambios en el Patrimonio Neto

- Cambios de criterio contable
- Errores
- Cambio de estimaciones contables
- Hechos posteriores al cierre

Reformulación de las cuentas anuales
Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
Ejercicio resuelto. Anotaciones contables
Ejercicio resuelto. Asientos. Realizar operaciones
Ejercicio resuelto. Contabilizar operaciones
Ejercicio resuelto. Estado total de cambios en el patrimonio neto

Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad
Capital corriente como índice del equilibrio financiero

- Evaluación de las necesidades de capital corriente
- Cálculo del capital corriente mínimo o ideal

Liquidez a corto plazo
Solvencia
Endeudamiento

- Generalidades
- Índice de endeudamiento a largo plazo
- Índice de endeudamiento a corto plazo
- Índice total de endeudamiento
- Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial

Rentabilidad

- Rentabilidad
- Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa
- Clases de rentabilidad
- Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento
- Ecuación fundamental de la rentabilidad
- Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa
- Rentabilidad efectiva para el accionista

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial

Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas

Contribuyentes

- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal

Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas

Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo
- Devengo del impuesto

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible
- Métodos de determinación de la Base Imponible
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico

Reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad

Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable

Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones

Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- Amortización según números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

Libertad de Amortización

- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances

Amortización de elementos de inmovilizado intangible

Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal

- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos

Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión

Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario
- Sociedades de profesionales
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador

Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios

Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificación
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas

Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones
- Clases de deducciones

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables

- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias

Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables

Impuesto diferido

- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

Compensación de bases imponibles negativas
Variaciones del tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios

Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back

Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF
- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible
- Delimitación negativa del hecho imponible

Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- La unidad familiar en el IRPF
- Tributación individual y opción por tributación conjunta
- Características generales de la tributación conjunta
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo
- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural
- Imputación temporal

Esquema de liquidación

Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas

Rendimientos del trabajo en especie

- Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general
- Reglas especiales

Introducción: rendimientos de capital
Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario
- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF
- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

Determinación del rendimiento neto reducido total
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Determinación del rendimiento neto reducido total

Imputaciones de renta
Régimen de imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Individualización de las rentas inmobiliarias
- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición

Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio

Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Introducción
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

Base liquidable del ahorro

Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente

- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación

Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Cuantías aplicables

Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación

Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico

- Cuantías aplicables

Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar

Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico

Gravamen de la base liquidable del ahorro
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable

Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuestos especiales de concurrencia de rentas

Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual
- Construcción o ampliación de la vivienda
- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por donativos
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
- Deducción por cuenta ahorro-empresa
- Deducción por obras de mejora en la vivienda

Deducciones autonómicas

Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias

Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones

Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general
- Disposiciones especiales

Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible

- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación

Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales

Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales
- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados
- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones
- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías
- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago
- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública
- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir

Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones

Devoluciones

- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- Otras devoluciones

Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Determinación del importe a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

Régimen especial del grupo de entidad

METODOLOGÍA

Sistema de evaluación

Todas las acciones formativas se estructuran en módulos, formados a su vez por unidades didácticas, actividades prácticas, seminarios, foros y conferencias entre otros. Cada módulo se evalúa de forma independiente atendiendo a los resultados de las pruebas obligatorias y optativas propuestas, y las valoraciones del tutor/a.

Para superar los diversos módulos el alumnado tendrá que lograr un nivel mínimo de comprensión de los contenidos teóricos y aplicación de los mismos en las actividades prácticas y en nuestro "Supercaso".

Recursos

Toda la formación se realiza a través del Campus Virtual, una plataforma diseñada para facilitar el acceso a los materiales y recursos complementarios, así como un canal de comunicación abierto con el profesorado.

Entre las herramientas disponibles en el Campus cabe destacar: servicio de tutorización, chat, mensajería, herramientas de estudio, casos prácticos, audios, vídeos y foros de reflexión y debate.

El alumno dispone de acceso ilimitado a los contenidos, así como a sus actualizaciones. Además, dispone de manuales teóricos imporseos que le servirán como apoyo para completar su formación.

Accede a nuestro curso demo

Convalidaciones

La organización modular la oferta formativa de INEAF permite formarse paso a paso: si el alumno/a ya ha estado matriculado con nosotros y quiere cursar nuevos estudios puedes solicitar su plan de convalidación. No tendrá que pagar ni cursar los módulos que ya tenga superados.

BECAS Y FINANCIACIÓN

20%

BECA DESEMPLEADOS & ESTUDIANTES

Documentación requerida:

Justificante de encontrarse en situación de desempleo
Documentación que acredite la condición de estudiante

20%

BECA ANTIGUOS ALUMNOS

Documentación requerida:

No tienes que aportar nada, ¡ya eres parte de la familia INEAF!

15%

BECA AUTÓNOMOS

Documentación requerida:

Copia del último recibo de la cuota de autónomos

%

BECA COLABORADORES

Colaboradores y personal asociado. Tanto por ciento del importe de la formación, acordado en función del convenio de colaboración.

Financiación 100% sin intereses

PROFESORADO

Miguel Ángel Atienza

Profesor de Derecho Tributario. Fundador y director académico del Centro de Estudios Fiscales e INEAF. Abogado y socio fundador del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Especializado en el asesoramiento de grandes patrimonios y grupos empresariales y experto en el Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas.

Jesús Hernández Gil

Profesor de Derecho Tributario y especialista en operaciones de reestructuración, fusiones y adquisiciones inmobiliarias, energéticas y financieras. Inspector de Hacienda en excedencia, abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Tiene una amplia experiencia trabajando con grandes grupos empresariales y clientes particulares.

Manuel Jerez Martínez

Docente y preparador de oposiciones de Inspección Tributaria. Inspector de Hacienda en excedencia, abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Es especialista en el Impuesto sobre Sociedades y trabaja como asesor de empresas del sector audiovisual y producción televisiva, entre otros.

André Hau

Director del departamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. Doctor en Derecho por la Universidad de Würzburg, Baviera. Máster en Asesoría Fiscal por el Centro de Estudios Fiscales de Granada. Abogado fiscalista especializado en procedimientos tributarios y fiscalidad internacional. Asesora a clientes en su actividad nacional e internacional.

Isabel Llamas

Licenciada en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Asesora de empresas especializada en Derecho Mercantil, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Cuenta con un amplio expediente académico y tiene experiencia en asesoría fiscal y contable.

Jaime Ávila Pozuelo

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Compagina su labor docente con la coordinación de Tribuna INEAF. Ejerce como asesor fiscal y contable en MYL Abogados & Asesores. Especialista en grupos de sociedades, contabilidad analítica, auditoría interna y procedimientos tributarios.

Rocío García Martín

Docente de los departamentos Fiscal y Contable. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas y Diplomada en Ciencias Empresariales por la Universidad de Granada. Técnico Superior en Administración y Finanzas. Máster Asesoría Fiscal de Empresas. Cuenta con experiencia en la enseñanza online y presencial en matemáticas y análisis contable.

Luis Felipe Gil

Licenciado en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Estudios Avanzados en Procedimientos Tributarios. Abogado tributario y asesor de empresas. Especializado en inspecciones de Hacienda, planificación fiscal, operaciones de reestructuración empresarial, procedimientos tributarios, revisión contable y liquidación y presentación de impuestos.

Rocío Gallardo Rosales

Licenciada en Ciencias Económicas. Máster en Asesoría Fiscal de Empresas. Auditora Senior. Cuenta con una sólida experiencia como auditora senior y actualmente presta sus servicios como economista y asesora fiscal y contable en MYL Abogados & Asesores, asesoría colaboradora de INEAF Business School.