Seminario Pagos Fraccionados Impuesto Sociedades

  • Buenos dias

    Tal como quedamos tras el seminario que vimos sobre el cálculo de los pagos fraccionado y viendo que se nos quedaron sin poder contestar algunas de vuestras dudas, abrimos aqui un foro de debate para que podáis plantear cualquier duda al respecto.

    Espero vuestras consultas y aportaciones

    Un saludo

    Ángel Luis Martínez


    bmmv
    Participante

    Hola, en relación a la opción del artículo 40.3 del pago fraccionado tengo las siguientes dudas:

    1.- Para calcular la base imponible, efectuamos ajustes al resultado de los 3,9 u 11 primeros meses del ejercicio correspondientes a amortizaciones, provisiones, periodificaciones etc.. correspondientes igualmente a los 3, 9 u 11 meses? ¿sin contabilizarlas, es decir solo es un calculo extracontable, o hemos de dejar los asientos registrados en marzo y septiembre además de diciembre? ¿el impuesto corriente de los 3,9 u 11 primeros meses hay que tenerlo en cuenta? Entiendo que este último no afectaría al calculo de la BI

    2.- Las compensaciones de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores hay que prorratearlas o se restan enteras?

    3.- Las diferencias temporarias surgidas en el ejercicio en curso, también se tienen en cuenta para calcular la base?

    4.- Las reversiones de diferencias temporarias de ejercicios anteriores se quitan enterras o prorrateadas en 3,9 y 11 meses?

    Muchisimas gracias

    buenos dias:
    En primer lugar agradecer estos seminarios que ofreceis tan utiles.

    El otro dia me surgieron las siguientes dudas:

    1.Si una empresa se creo en 2015, y tenemos que aplicar el tipo reducido del impuesto de sociedades en 2016 del 15%, los pagos a cuenta son tambien del 18%?

    2. Si nuestra empresa tiene un local alquilado, (nosotros somos el propietario del local), las retenciones a cuenta del alquiler tambien se tienen en cuenta como retencion para una vez calculado el impuesto de sociedades, deducirno tal retención no??

    Buenos dias Mariano

    Si la empresa se ha creado en el año 2015,vamos a poner en mayo de 2015, el impuesto de sociedades de dicho año se devenga el 31 de diciembre de 2015. El pago del mismo se hará por tanto el 25 de julio de 2016 y por tanto, no será hasta a partir de dicha fecha cuando se hagan pagos fraccionados. En octubre de 2015, diciembre de 2015 y abril 2016 no presentará pagos fraccionados. A partir de ese momento, si los presentará y calculados al 18% sobre la cuota integra del impuesto de 2015 corregido con deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta.

    En cuanto a las retenciones por el alquiler, efectivamente las deducimos de la cuota liquida para determinar la diferencial y por tanto la que debemos pagar a Hacienda.

    Un saludo

    Buenas  tardes Beatriz

    Antes de nada pedirte disculpas en el retraso en la contestación y agradecerte tu asistencia al seminario.

    Cuando la sociedad pide optar por el cálculo del pago fraccionado atendiendo al artículo 40.3 debe calcular la base imponible correspondiente a los 3,9 y 11 meses, calculando esta como si se tratara del cierre del ejercicio. Esto significa que debemos de prorratear aquellos gastos e ingresos que tengan un carácter periódico. Por ejemplo, la amortización la debemos de calcular hasta la fecha (prorrateando tres meses si es el correspondiente a abril) igual que las correcciones valorativas, las provisiones, etc. Como este sistema lo hacen las grandes empresas, normalmente ellas este tipo de gasto lo hacen de manera mensual.

    Realmente no es necesario hacer los asientos contables con esa periodicidad, es suficiente con calcularlo de cara al pago fraccionado, aunque si es recomendable por facilidad.

    El impuesto corriente no hay que hacerlo en los periodos referidos, simplemente hacemos los cálculos

    La compensación de bases negativas no tienes que prorratearlas. Puedes quitarla entera teniendo cuidado de que en el mes de abril solo podrás compensar bases negativas correspondientes a dos periodos anteriores. En el mes de octubre y diciembre las correspondientes al año anterior. Pero las puedes quitar enteras.

    Las diferencias temporarias también se debes de tenerlas en cuenta

    La reversiones de ejercicios anteriores se deben de prorratear.

    Como ves, el sistema es mas complejo que el establecido en el apartado 40.2 por lo que, a no ser que estemos obligados por tamaño de la empresa, no optaremos por el 40.3

    Un saludo

Debes estar registrado para responder a este debate.

Entidades colaboradoras

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.

ACEPTAR
Aviso de cookies
css.php