Debate "RESERVAS VOLUNTARIAS NEGATIVAS "

RESERVAS VOLUNTARIAS NEGATIVAS

ANA ISABEL SAEZ DE VICENTE
Participante
Hola.
Tengo que aplicar en el impuesto de sociedades la cuenta (113) reservas voluntaria, como consecuencia de gastos de constitución, y resulta ser mayor que la base contable, con lo que la base fiscal resulta negativa.
¿Cómo sería el asiento para reflejar la diferencia que queda pendiente ? me dicen en hacienda que la puedo deducir en los años siguientes. (art. 11 LIS).
podría ser:
29000 (474…) a (113…) 29000
por efecto impositivo de los gastos de constitución
10000 (6300) a (474….) 10000
por el impuesto sociedades del ejercicio
¿Quedaría un saldo en la (474…) de 19000€ a aplicar en ejercicios futuros ?
Muchas gracias.
saludos
Ana I. Sáez
Publicado el 14-06-2016 a las 10:06

Francisco Caso Romeo
Participante
Hola Ana Isabel:
Hay una tribuna sobre este tema que te puede ser de utilidad: https://www.ineaf.es/tribuna/problematica-gastos-constitucion-gastos-primer-establecimiento/
Por tu exposición deduzco que el tratamiento contable que deberías realizar es el siguiente:
Por los gastos de constitución deberías cargar la cuenta (113) por los 29.000€ de los gastos de constitución y abonar la misma cantidad mediante una cuenta de tesorería (570) Caja o (572) Bancos, según la forma de pago.
Por el efecto de los gastos de constitución deberías cargar la cuenta (6301) con abono a la (113) Reservas voluntarias por la cantidad resultante de aplicar el tipo de gravamen a los gastos de constitución.
Sobre tu duda respecto a la base fiscal negativa te pongo una tribuna que te la resolverá: https://www.ineaf.es/tribuna/tratamiento-contable-de-la-cuenta-de-resultados-si-hay-perdida/
Espero haberte sido de ayuda, un saludo.
Francisco Caso Romeo
Publicado el 14-06-2016 a las 16:28

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