RESERVAS VOLUNTARIAS NEGATIVAS

  • Hola.

    Tengo que aplicar en el impuesto de sociedades la cuenta (113) reservas voluntaria,   como consecuencia de gastos de constitución,  y resulta ser mayor  que la base contable, con lo que  la base fiscal resulta negativa.

    ¿Cómo sería el asiento para reflejar la diferencia que queda pendiente ? me dicen en hacienda que la puedo deducir en los años siguientes. (art. 11 LIS).

    podría ser:

    29000 (474…)  a (113…) 29000

    por efecto impositivo de los gastos de constitución

    10000 (6300) a (474….) 10000

    por el impuesto sociedades del ejercicio

    ¿Quedaría un saldo en la (474…) de 19000€ a aplicar en ejercicios futuros ?

    Muchas gracias.

    saludos

    Ana I. Sáez

    Hola Ana Isabel:

    Hay una tribuna sobre este tema que te puede ser de utilidad: https://www.ineaf.es/tribuna/problematica-gastos-constitucion-gastos-primer-establecimiento/

    Por tu exposición deduzco que el tratamiento contable que deberías realizar es el siguiente:

    Por los gastos de constitución deberías cargar la cuenta (113) por los 29.000€ de los gastos de constitución y abonar la misma cantidad mediante una cuenta de tesorería (570) Caja o (572) Bancos, según la forma de pago.

    Por el efecto de los gastos de constitución deberías cargar la cuenta (6301) con abono a la (113) Reservas voluntarias por la cantidad resultante de aplicar el tipo de gravamen a los gastos de constitución.

    Sobre tu duda respecto a la base fiscal negativa te pongo una tribuna que te la resolverá: https://www.ineaf.es/tribuna/tratamiento-contable-de-la-cuenta-de-resultados-si-hay-perdida/

    Espero haberte sido de ayuda, un saludo.

    Francisco Caso Romeo

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