Descuento posterior a la factura en el inmovilizado

  • Buenos dias,

    Me gustaría dejar planteado un debate sobre cómo contabilizar un descuento en la compra de un inmovilizado posterior a la factura.

    Sabemos que en las existencias, la norma 10 de valoración establece que los descuentos incluidos en factura son menor importe de la compra y los posteriores a la factura se deberán contabilizar atendiendo a su naturaleza como (608) devolución de compras, ó (606) descuentos por pronto pago ó (609) Rappel por compras.

    En cuanto al inmovilizado, la norma 2 de valoración también establece que los descuentos en factura serán menor importe del precio de adquisición. Pero nos preguntamos

    ¿qué ocurre con los descuentos posteriores a la factura?

     

    Espero vuestra participación

    Saludos

    Evidentemente no podría utilizar las 606-608 ni 609, dado que es para la compra de Mds. Yo llevaría al haber la cuenta de inmovilizado por el descuento posterior a la factura, así en el Balance reflejaría el precio de adquisición real y mostraría la imagen fiel.

    Yo no lo veo nada claro… Por una lado estoy de acuerdo en que al no tratarse de mercaderías no tiene sentido usar la 606, 608, 609.
    Pero tampoco me termina de cuadrar que tenga que minorar el valor del inmovilizado. Está claro que un descuento dentro de factura sí minora el valor, pero un descuento posterior, cuando el inmovilizado ya está funcionando…
    Yo casi me inclino más por un ingreso financiero porque entiendo que la finalidad es que el vendedor quiere cobrar antes de lo acordado y nos ofrece un descuento.


    Marta Noworyta
    Participante

    En base a la respuesta de Cristina, tampoco en ese sentido estaríamos de acuerdo dado que, en ningún momento se habla de descuento financiero originado por un pronto pago. Podría ser por cualquier otra causa, la que queramos. Inclumplimientos, u operaciones similares a la posible devolución del inmovilizado, etc.

    Vamos a suponer, mientras sigo investigando el tema que:
    CREO el subgrupo 27 en el PGC y lo denomino “descuentos del Activo no corriente”y con ello resolvería dicha cuestión.
    Un saludo y a seguir con ello.

    Disculpa por la impresición de CREAR un subgrupo 27, pues estaría hablando de crear como contrapartida, una cuenta de resultado del grupo 6 (pérdidas irreversibles), lo cual no es correcto, pues no es el caso.

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