Respuesta a: TRATAMIENTO FISCAL EMBARGO INMUEBLE

Buenos dias Mari

Efectivamente debes de registrar la pérdida no contabilizada en ejercicios anteriores con un cargo en reservas voluntarias (113). Es posible que esta cuenta se quede con saldo deudor, lo que no es problema pues se supone que en ejercicios posteriores, si tienes beneficios la iras dotando y disminuyendo ese saldo.

En cuanto al efecto impositivo debes aplicarle el 25% a la cantidad dotada en la reserva

Si te parece te pongo un ejemplo

Supongamos que el embargo del año pasado fueron 10.000 euros. El resultado de este ejercicio son 24.000

Durante este año contabilizas el embargo con cargo a reservas

10.000 (113)  a   (572)  10.000

Par reflejar el efecto impositivo

2.500 (4740)   a  (113)   2.500

 

Al cierre del ejercicio calculamos el impuesto

Resultado contable antes de impuestos: 24.000

– Ajuste por la reserva :                              -10.000

Base Imponible:                                          14.000

Cuota integra:                                                 3.500

Suponiendo que no tenemos retenciones

El asiento del impuesto será

3.500 (6300)  a  (4752)   3.500

2.500 (6301)  a  (4740)  2.500

De esta manera la cuenta 4740 queda saldada, la cuenta 113 aparece por su saldo neto, la 4752 refleja el pago pendiente con Hacienda y en el 63 tenemos el impuesto referido al resultado que es 24.000 x 25% = 6.000

Un saludo

 

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