Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (III de III)

deducciones autonómicas

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12/05/2017

Continuamos con la tercera y última tribuna destinada a las deducciones autonómicas que podrán aplicarse los contribuyentes residentes en las mismas en la declaración de la Renta relativa al ejercicio 2016. En esta tribuna repasamos las comunidades de Madrid, Murcia, La Rioja, Valencia, Islas Baleares e Islas Canarias

Deducciones Autonómicas en Madrid

Recogidas en el Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, son las siguientes:

  • Por nacimiento o adopción de hijos: 600/750/900 euros por el primer, segundo o tercer hijo o sucesivos respectivamente. En el caso de partos o adopciones múltiples, se incrementarán en 600 euros por cada hijo.
  • 600 euros por cada hijo adoptado en el período impositivo, siempre que se trate de una adopción de carácter internacional. Incompatible con la anterior.
  • Por acogimiento familiar de menores: 600/750/955 euros si se trata del primer menor, segundo o tercero y sucesivos debiendo convivir más de 183 días con el contribuyente.
  • 900 euros por cada persona mayor de 65 años (no vinculada al contribuyente) o con discapacidad en grado igual o superior al 33%, que conviva durante más de 183 días al año con el contribuyente en régimen de acogimiento sin contraprestación, cuando no diera lugar a la obtención de ayudas o subvenciones de la Comunidad de Madrid
  • Deducción del 20%de las cantidades satisfechas por el arrendamiento de la vivienda habitual por menores de 35 años en el período impositivo, con un máximo de 840 euros, tanto en tributación individual como en conjunta.
  • Por gastos educativos: 15% de los gastos de escolaridad (en centros privados), 10% de los gastos de enseñanza en idiomas, 5% de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar
  • Deducción para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos: El 10% del importe resultante de minorar la cuota íntegra autonómica en el resto de deducciones autonómicas aplicables en la Comunidad y la parte de deducciones estatales que se apliquen sobre dicha cuota íntegra autonómica.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en ciertas sociedades mercantiles y siempre que aporten sus conocimientos empresariales o profesionales.
  • 1.000 euros para los contribuyentes menores de 35 años que causen alta por primera vez, como persona física o como partícipe en una entidad en régimen de atribución de rentas, en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
  • El 20% de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones correspondientes a procesos de ampliación de capital o de oferta pública de valores, en ambos casos a través del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil con domicilio en la Comunidad.
Deducciones Autonómicas en Murcia

Se encuentran recogidas en el Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre

  • 5% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente que sea igual o menor a 35 años. Existe igualmente un régimen transitorio para la deducción por inversión en vivienda habitual para contribuyentes que practicaron la deducción en ejercicios anteriores.
  • Deducción por donativos: El 30% de las donaciones dinerarias puras y simples efectuadas durante el período impositivo a favor de ciertas entidades y para ciertas finalidades establecidas.
  • Por gastos de guardería para hijos menores de tres años: 15% de las cantidades satisfechas, ya sea en unidades familiares integradas por ambos cónyuges no separados y los hijos menores o bien en unidades compuestas por uno solo de los padres y los hijos menores.
  • El 20% de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua, de acuerdo con lo establecido en la normativa de la Comunidad, con un importe máximo de deducción de 60 euros anuales.
  • El 10% de las inversiones realizadas en ejecución de proyectos de instalación en la vivienda habitual de recursos energéticos procedentes de las fuentes de energía renovables siguientes: solar térmica y fotovoltaica y eólica, con el límite máximo de 1.000 euros anuales.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas, anónimas laborales, limitadas laborales o cooperativas con domicilio en la Región de Murcia.
  • El 20% de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil.
  • 100 euros por cada descendiente por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria.

Deducciones Autonómicas en La Rioja

Se encuentran recogidas en la Ley 7/2014, de 23 de diciembre, y Ley 6/2015, de 29 de diciembre.

  • 150 euros por el nacimiento o adopción del segundo hijo y 180 euros cuando se trate del tercero y sucesivos. 60 euros adicionales por cada hijo, en caso de nacimientos o adopciones múltiples.
  • El 5% de las cantidades satisfechas en el ejercicio en la rehabilitación de aquella vivienda que, radicando en la Comunidad, constituya o vaya a constituir la residencia habitual, siempre que se trate de contribuyentes que no hayan cumplido los 36 años. Será del 7% cuando la base liquidable general sometida a tributación no exceda ciertos importes. Igualmente será del 2% cuando no se cumpla el requisito de edad
  • El 3% de las cantidades satisfechas en el ejercicio en la adquisición de aquella vivienda que, radicando en la Comunidad, constituya o vaya a constituir la residencia habitual, siempre que se trate de contribuyentes menores de 36 años. Será del 5% si la base liquidable general no supera ciertos umbrales.
  • El 7% de las cantidades invertidas en la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de una única segunda vivienda en el medio rural, con un máximo anual de 450,76 euros, siempre que dicha vivienda se encuentre en un municipio distinto al de su vivienda habitual.
  • El 15% de las cantidades satisfechas en obras de adecuación de aquella vivienda que, radicando en la Comunidad, constituya o vaya a constituir su residencia habitual, siempre que se trate de contribuyentes que tengan la consideración de personas con discapacidad.
  • 300 euros para los contribuyentes que causen alta por primera vez durante el periodo impositivo en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores cuya actividad se desarrolle en la Comunidad, manteniendo el censo durante al menos un año natural.

Deducciones Autonómicas en Comunidad Valenciana

Es la comunidad que cuenta con más deducciones. Se encuentran reguladas en la Ley 13/1997, de 23 de diciembre:

  • 270 euros por cada hijo nacido, adoptado o acogido en régimen de acogimiento familiar con familia educadora. La deducción por nacimiento o adopción puede ser aplicada también en los dos ejercicios posteriores a la fecha de los mismos.
  • 224 euros como consecuencia de parto múltiple o de dos o más adopciones constituidas en la misma fecha del período impositivo.
  • 224 euros cuando se trate del único hijo que padezca una discapacidad física o sensorial en grado igual o superior al 65%, o psíquica, con un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Será 275 euros cuando el hijo, que padezca dicha discapacidad, tenga, al menos, un hermano con discapacidad física o sensorial en grado igual o superior al 65%, o psíquica, en grado igual o superior al 33%. Compatible con las anteriores.
  • Por familia numerosa: 300 euros cuando se trate de categoría general y 600 euros cuando sea de categoría especial
  • El 15% de las cantidades satisfechas, durante el período impositivo, a la custodia en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil, de hijos o acogidos permanentes, menores de tres años, con un máximo de 270 euros, por cada uno de ellos inscrito en dichas guarderías o centros de educación infantil.
  • 418 euros por cada hijo o acogido en la modalidad de acogimiento permanente, mayor de tres años y menor de cinco años.
  • 179 euros por cada contribuyente con discapacidad de edad igual o superior a 65 años
  • 179 euros por cada ascendiente en línea directa, por consanguinidad, afinidad o adopción, mayor de 75 años, o mayor de 65 años que tenga la consideración de persona con discapacidad física o sensorial de grado igual o superior al 65% o discapacidad psíquica con grado igual o superior al 33%.
  • Por la realización por uno de los cónyuges de la unidad familiar de labores no remuneradas del hogar: 153 euros de deducción
  • El 5% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo para la primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años, con excepción de la parte de dichas cantidades que correspondan a intereses
  • El 5% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo para la adquisición de la vivienda habitual por contribuyentes con discapacidad física o sensorial, en grado igual o superior al 65%, o psíquica, en grado igual o superior al 33%, con excepción de la parte de dichas cantidades que correspondan a intereses. Compatible con la anterior.
  • Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas: 102 euros
  • Por arrendamiento de la vivienda habitual: por lo general será del 15% de las cantidades destinadas al alquiler de vivienda habitual. Aumenta el porcentaje hasta el 20% y 25% dependiendo de la situación personal del arrendatario.
  • El 10% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el arrendamiento de una vivienda, como consecuencia de la realización de una actividad por cuenta propia o ajena, en municipio distinto de aquél en el que el contribuyente residía con anterioridad, con el límite máximo de 204 euros.
  • Por cantidades destinadas a inversiones para el aprovechamiento de fuentes de energía renovables en la vivienda habitual: 5% de las cantidades invertidas en la adquisición de instalaciones o equipos destinados a alguna de las finalidades establecidas.
  • 20% de las donaciones efectuadas con finalidad ecológica en ciertas entidades.
  • El 15% de las donaciones puras y simples efectuadas, durante el período impositivo, de bienes que, formando parte del Patrimonio Cultural Valenciano, se hallen inscritos en el Inventario General del citado Patrimonio, de acuerdo con la normativa legal autonómica vigente.
  • Por donativos para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano: 15% de las cantidades dinerarias donadas. Será del 20% cuando la donación dineraria se destine a actuaciones de las recogidas en el Plan de Mecenazgo Cultural de la Generalitat.
  • El 15% de las cantidades destinadas por sus titulares a la conservación, reparación y restauración de bienes pertenecientes al Patrimonio Cultural Valenciano inscritos en el Inventario General del mismo.
  • Por donativos destinados al fomento de la Lengua Valenciana en ciertas entidades: 15% de las donaciones efectuadas
  • Por donaciones de importes dinerarios relativas a otros fines culturales: 15% de las donaciones
  • Por contribuyentes con dos o más descendientes: El 10% del importe de la cuota íntegra autonómica, en tributación individual o conjunta, una vez deducida de la misma las minoraciones para determinar la cuota líquida autonómica, excluida la presente deducción, a las que se refiere la normativa estatal reguladora del IRPF.
  • Por cantidades procedentes de ayudas públicas concedidas por la Generalitat en el marco de lo dispuesto en la Ley 6/2009, de 30 de junio, de la Generalitat, de protección a la maternidad: 270 euros por cada contribuyente.
  • 100 euros por cada hijo o menor acogido en la modalidad de acogimiento permanente que, a la fecha del devengo del impuesto, se encuentre escolarizado en un centro público o privado concertado de la Comunidad en Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria o en unidades de educación especial.
  • Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual: El 10% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por obras realizadas en 2014 y 25% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por obras realizadas en 2015
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Deducciones Autonómicas en Islas Baleares

Establecidas en el Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio

  • El 15% del importe de las inversiones que mejoren la calidad y la sostenibilidad de las viviendas, que se realicen en el inmueble, situado en las Illes Balears, que constituya o tenga que constituir la vivienda habitual del contribuyente.
  • El 15% de los importes satisfechos en el período impositivo por el arrendamiento de la vivienda habitual, con un máximo de 300 euros para contribuyentes menores de 36 años o para contribuyentes con un grado de discapacidad física o sensorial igual o superior al 65% o con un grado de discapacidad psíquica igual o superior al 33%
  • Deducción por gastos de adquisición de libros de texto cuyo importe dependerá de las bases imponibles general y del ahorro
  • El 15% de los importes destinados al aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros por los hijos que cursen estudios correspondientes al segundo ciclo de educación infantil, a la educación primaria, a la educación secundaria obligatoria, al bachillerato y a los ciclos formativos de formación profesional específica, con el límite de 100 euros por hijo
  • El 25% de las donaciones dinerarias destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación, a favor de ciertas entidades
  • El 15% de las cuantías en que se valoren las donaciones, las cesiones de uso o los contratos de comodato, y de las cuantías satisfechas en virtud de convenios de colaboración empresarial efectuados de acuerdo con lo que dispone la Ley 3/2015, de 23 de marzo. Igual porcentaje de las cuantías en que se valoren las donaciones, las cesiones de uso o los contratos de comodato, y de las cuantías satisfechas en virtud de convenios de colaboración efectuados de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 6/2015, de 30 de marzo
  • El 15% de las donaciones dinerarias que se realicen durante el periodo impositivo, a favor de ciertas entidades para el fomento de la lengua catalana.
  • Por cada contribuyente y, en su caso, por cada miembro de la unidad familiar, residente en la Comunidad, que tengan la consideración legal de personas con discapacidad. La cuantía será de hasta 150 euros dependiendo del grado y naturaleza de la discapacidad.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio 2016 en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en ciertas entidades con domicilio en las Islas Baleares.

Deducciones Autonómicas en Islas Canarias

Se encuentran establecidas en el Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril. Son las siguientes:

  • El 10% del importe de las donaciones dinerarias puras y simples efectuadas durante el período impositivo con finalidad ecológica a ciertas instituciones
  • El 20% de las cantidades donadas destinadas a la rehabilitación o conservación de bienes que se encuentran en el territorio de Canarias, que formen parte del patrimonio histórico de Canarias y estén inscritos en el Registro Canario
  • El 10% de las cantidades destinadas a la restauración, rehabilitación o reparación por los titulares de bienes inmuebles declarados de Interés Cultural, ubicados en el territorio de Canarias
  • Por gastos de estudios fuera de la Isla de residencia del contribuyente: 1.500 euros por cada descendiente o adoptado con carácter general y 1.600 euros si no se supera cierto importe en la base liquidable.
  • Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica: 300 euros en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente.
  • El 1% de la cantidad donada por contribuyentes con residencia habitual en las Islas Canarias que durante el ejercicio hayan efectuado una donación en metálico a sus descendientes o adoptados menores de 35 años con destino a la adquisición, construcción o rehabilitación de la primera vivienda habitual del donatario en las islas Canarias, con el límite máximo de 240 euros por cada donatario. Será del 2% si los destinatarios de la donación tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33% y del 3% si la discapacidad es igual o superior al 65%
  • Por nacimiento o adopción de hijos: 200 euros por el primer o segundo hijo, 400 euros por el tercero, 600 euros por el cuarto y 700 euros por el quinto o sucesivos. Adicionalmente hay cantidades si poseen discapacidad superior al 65%.
  • 300 euros por cada contribuyente con un grado de discapacidad igual o superior al 33% y 120 euros por cada contribuyente mayor de 65 años, compatibles entre sí.
  • Los progenitores o tutores podrán deducir el 15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo en concepto de gastos de guardería de niños menores de 3 años de edad con quienes convivan, con un máximo de 400 euros anuales por cada niño.
  • Por familia numerosa: 200 euros, cuando se trate de familia numerosa de categoría general y 400 euros cuando es de categoría especial con incrementos si hay discapacidad
  • Por inversión en vivienda habitual el 1,75% o el 1,55% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual, en los mismos términos y requisitos de la LIRPF vigente a 01.01.2012
  • El 0,75% de las cantidades satisfechas en el período impositivo, por las obras e instalaciones de adecuación a la vivienda por razón de discapacidad.
  • El 15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de la vivienda habitual, con un máximo de 500 euros anuales
  • 100 euros para los contribuyentes que estén en situación de desempleo durante más de seis meses en 2016, perciban prestaciones de desempleo y tengan la residencia en las Islas Canarias.

Finaliza aquí el breve resumen sobre las deducciones autonómicas junto con los dos artículos anteriores. Como ya les hemos aconsejado, no olviden revisar la normativa de la comunidad para revisar los requisitos y límites establecidos para aplicar tales deducciones.

Véase: “Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (I de III)”

Véase: “Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (II de III)”

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