Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (II de III)

deducciones autonómicas

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4/05/2017

Como continuación de la tribuna de la semana pasada relativa a las deducciones autonómicas aplicables en la declaración de la renta de 2016, (véase: "Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (I de III)"), destacamos en esta segunda parte las deducciones relativas a Castilla-La Mancha, Castilla y León, Cataluña , Extremadura y Galicia

Deducciones Autonómicas en CASTILLA-LA MANCHA

Recogidas en la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha.

  • 100/500/900 euros en el caso de partos o adopciones de uno sólo hijo, de dos hijos o de tres o más hijos respectivamente, bajo ciertos límites en la suma de la base imponible general y del ahorro
  • Por familia numerosa: 200 euros si es de categoría general y 400 si es de categoría especial. Si alguno de los cónyuges o descendientes posee grado de discapacidad igual o superior al 65% y que generen el derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad la deducción será de 300 euros y 900 euros respectivamente.
  • Por gastos en la adquisición de libros de texto y por la enseñanza de idiomas: hasta un máximo de 150 euros por hijo en declaraciones conjuntas para el caso de familia numerosa y bajo ciertos límites en bases imponibles
  • 300 euros por cada contribuyente que tenga un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65%, teniendo derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad del contribuyente. 300 euros igualmente por cada ascendiente o descendiente con igual discapacidad y requisitos.
  • 150 euros para los contribuyentes mayores de 75 años.
  • 150 euros para los contribuyentes por el cuidado de cada ascendiente mayor de 75 años siempre que cause derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes mayores de 75 años.
  • 500 euros por el primer menor en régimen de acogimiento familiar no remunerado siempre que conviva con el contribuyente durante más de 183 días. 600 euros si es el segundo menor o sucesivo.
  • 600 euros por cada persona mayor de 65 años o con un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 33% que conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año en régimen de acogimiento sin contraprestación, cuando no diera lugar a la obtención de ayudas o subvenciones de la Comunidad
  • El 15% de las cantidades satisfechas por el arrendamiento de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual en la Comunidad durante el período impositivo, con un máximo de 450 euros. Será del 20% con un límite de 612 en ciertos casos. Ambas aplicables para contribuyentes menores de 36 años.
  • El 15% de las cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo ya las entidades para la lucha contra la pobreza, exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad de la Comunidad
  • El 15% por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial a ciertas entidades.

Deducciones Autonómicas en CASTILLA Y LEÓN

Recogidas en el Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre y en el Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre

  • 300 euros por cada contribuyente de edad igual o superior a 65 años afectado por un grado de discapacidad igual o superior al 33%. 656 euros si la discapacidad es igual o superior al 65%.
  • 300 euros por cada contribuyente menor de 65 años afectado por un grado de discapacidad igual o superior al 65%
  • El 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación de la vivienda que vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente en la Comunidad para contribuyentes menores de 36 años y sea primera vivienda habitual entre otros requisitos.
  • 10% de las inversiones en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual
  • 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo en concepto de alquiler de la vivienda habitual en la Comunidad con un límite de 459 si el contribuyente tiene menos de 36 años entre otros requisitos. Será del 20% con el límite de 612 para ciertas localidades.
  • 15% de las cantidades donadas a Fundaciones de la Comunidad para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural. Igual porcentaje para cantidades invertidas por los propios titulares
  • 15% de las cantidades donadas a favor de las Universidades públicas de la Comunidad y a Fundaciones y otras instituciones cuya actividad principal sea la investigación, el desarrollo y la innovación empresarial para la financiación de proyectos desarrollados en la Comunidad con estas finalidades.
  • El 7,5% de las cantidades satisfechas por la adquisición de la vivienda que vaya a constituir su residencia habitual siempre que se cumplan ciertos requisitos
  • El 20% de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación del capital en ciertas sociedades mercantiles.
  • 246 euros por familia numerosa con carácter general. 492 euros cuando alguno de los cónyuges o de los descendientes a los que se les compute para el mínimo personal y familiar, tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%. Se incrementará en 410 euros por cada descendiente, a partir del cuarto inclusive, a los que sea de aplicación el mínimo por descendientes.
  • 710 por el primer hijo nacido o adoptado en el periodo impositivo. Será de 1.475 euros si se trata del segundo y 2.351 euros si es el tercero o sucesivos. Estas cantidades son del doble si el nacido o adoptado tiene un grado de discapacidad superior al 33%. Igualmente las cantidades iniciales se incrementan en un 35% para los contribuyentes residentes en municipios de menos de 5.000 habitantes.
  • Deducción del 50% de la cantidad que corresponda por la aplicación de la deducción por nacimiento o adopción si el parto múltiple o la adopción simultánea ha sido de dos hijos que generen el derecho a la aplicación del "mínimo por descendiente". Será del 100% si el parto múltiple o adopción simultánea ha sido de tres o más hijos. 901 euros durante los dos años siguientes al del último nacimiento o adopción que se compute a efectos de entender producido el parto múltiple o a la adopción simultánea que da derecho a aplicar la deducción.
  • Para los contribuyentes que, por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarderías o centros infantiles podrán optar por deducir el 30% de las cantidades satisfechas en el período impositivo a la persona empleada del hogar, con el límite máximo de 322 euros o bien el 100% de los gastos satisfechos de preinscripción y de matrícula, así como los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los gastos de alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos, en escuelas, centros y guarderías infantiles de la Comunidad, inscritas en el Registro de Centros para la conciliación de la vida familiar y laboral
  • 750 euros por disfrute del período de suspensión del contrato de trabajo o de interrupción de la actividad por paternidad o del permiso de paternidad. Cuando el permiso no coincida con el máximo legal permitido la deducción será de 75 euros por semana completa.
  • 784 euros por cada adopción realizada en el período impositivo de hijos que generen el derecho a la aplicación del "mínimo por descendiente". 3.625 euros en el supuesto de adopción internacional.
  • El 15% de las cantidades por ellos satisfechas en el período impositivo por las cuotas a la Seguridad Social de un trabajador incluido en el Sistema Especial para Empleados del Hogar del Régimen General de la Seguridad Social, con el límite máximo de 300 euros siempre que los contribuyentes tengan un hijo menor de 4 años.

 

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Deducciones Autonómicas en CATALUÑA

Se encuentran en Ley 21/2001, de 28 de diciembre, Ley 21/2005, de 29 de diciembre, Ley 31/2002, de 30 de diciembre, Ley 7/2004, de 16 de julio, Ley 1/2008, de 20 de febrero, Ley 16/2008, de 23 de diciembre, Ley 26/2009, de 23 de diciembre y Ley 2/2014, de 27 de enero.

  • 150 euros por el nacimiento o adopción de un hijo durante el período impositivo en la declaración individual de cada uno de los progenitores. 300 euros en declaración conjunta.
  • El 15% de las cantidades donadas a favor del Institut d'Estudis Catalans y de fundaciones o asociaciones que tengan por finalidad el fomento de la lengua catalana y que figuren en el censo de estas entidades que elabora el departamento competente en materia de política lingüística.
  • El 25% de las cantidades donadas en favor de los centros de investigación adscritos a universidades catalanas y los promovidos o participados por la Generalitat, que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
  • El 10% de las cantidades satisfechas en el período impositivo en concepto de alquiler de la vivienda habitual, con el límite máximo de 300 euros anuales, para ciertos contribuyentes (contribuyentes de hasta 32 años o con discapacidad superior al 65% entre otros)
  • El importe de los intereses pagados en el período impositivo que correspondan a los préstamos concedidos mediante la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias y de Investigación para la financiación de estudios de máster y de doctorado.
  • Para contribuyentes que se hayan quedado viudos en los ejercicios 2014, 2015 y 2016: tendrán una deducción de 150 euros con carácter general y 300 euros si se queda a su cargo uno o más descendientes que otorguen derecho a la aplicación del mínimo personal y familiar.
  • El 1,5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente.
  • El 15% de las cantidades donadas a favor de fundaciones o asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del medio ambiente del departamento competente en esta materia, con el límite del 5% de la cuota íntegra autonómica
  • El 30% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en ciertas sociedades mercantiles, con el límite máximo de deducción de 6.000 euros.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil, con el límite máximo de deducción de 10.000 euros.
  • Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual: El 7,5%, con carácter general. 15% si se trata de las obras de adecuación de la vivienda habitual de personas con discapacidad.

Deducciones Autonómicas en EXTREMADURA

Se encuentran establecidas en el Decreto Legislativo 1/2013, de 21 de mayo, Ley 6/2013, de 13 de diciembre, Ley 2/2014, de 18 de febrero y Ley 1/2015, de 10 de febrero.

  • 75 euros por cada contribuyente que perciba rendimientos del trabajo íntegros no superiores a 12.000 euros anuales, siempre que la suma del resto de los rendimientos netos, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta no exceda de 300 euros.
  • 300 euros por hijo nacido en el período impositivo, siempre que el menor conviva con el progenitor en la fecha de devengo del impuesto.
  • 250 euros por cada menor en régimen de acogimiento familiar simple, permanente

o preadoptivo, administrativo o judicial, siempre que el contribuyente conviva con el menor por tiempo igual o superior a 183 días durante el período impositivo. 125 euros si convive entre 90 y 183 días

  • 150 euros, por cada ascendiente o descendiente con discapacidad física, psíquica o sensorial que tenga la consideración legal de personas con discapacidad en grado igual o superior al 65%. 220 euros si el ascendiente o descendiente con discapacidad ha sido evaluado por los servicios sociales y se le ha reconocido el derecho a una ayuda a la dependencia, pero a 31 de diciembre aún no la percibe efectivamente.
  • El 3% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo, excluidos los intereses, para la adquisición o rehabilitación por jóvenes de una vivienda nueva situada en el territorio de la Comunidad Autónoma de Extremadura que constituya o vaya a constituir su primera residencia habitual. 5% si el municipio es con población inferior a 3.000 euros. También podrán aplicar esta deducción, cualquiera que sea su edad, quienes tengan la condición de víctimas del terrorismo o, en su defecto, y por este orden, el cónyuge o pareja de hecho o los hijos que vinieran conviviendo con las mismas.
  • 15 euros por compra de material escolar para cada hijo o descendiente a cargo del contribuyente, de entre 6 y 15 años.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de ciertas sociedades o de ampliación de capital en ciertas entidades domiciliadas en la Comunidad
  • El 10% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por gastos de guardería en centros de educación infantil autorizados por la Consejería competente en materia de educación, por hijos menores de 4 años, con un máximo de 220 euros anuales.
  • 100 euros para los contribuyentes viudos. 200 euros si el contribuyente viudo tiene a su cargo uno o más descendientes que computen como tal en el mínimo por descendientes.
  • El 5% de las cantidades satisfechas por el contribuyente en el período impositivo en concepto de alquiler de su vivienda habitual, con el límite de 300 euros anuales. 10% si la vivienda se sitúa en un medio rural, con ciertos requisitos.
  • El 5% de las cantidades invertidas durante el ejercicio para la adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural, con el límite anual de 300 euros. Sólo es aplicable en los supuestos de fallecimiento que hayan tenido lugar antes del 15 de diciembre de 2016.

Deducciones Autonómicas en GALICIA

Desarrolladas las deducciones en el Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, son las siguientes:

  • Deducción por nacimiento o adopción de hijos de hasta 360 euros por cada hijo, 1.200 o 2.400 euros si se trata del segundo o tercer hijo o siguientes. La cuantía aumenta en un 20% para los residentes en municipios de menos de 5.000 habitantes. La deducción se extenderá a los dos períodos impositivos siguientes al de nacimiento o adopción.
  • Por familia numerosa: 250 euros si se trata de familia numerosa de categoría general y 400 si es de categoría especial. Cuando alguno de los cónyuges o descendientes tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65% los importes de la deducción se duplicarán.
  • El 30% de las cantidades satisfechas en el período por los contribuyentes que, por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada del hogar o en escuelas infantiles de 0-3 años
  • El 10% de las cantidades satisfechas a terceros por los contribuyentes de edad igual o superior a 65 años afectados por un grado de discapacidad igual o superior al 65% y que precisen ayuda de terceras personas, con el límite máximo de 600 euros.
  • El 30% de las cantidades satisfechas durante el ejercicio en concepto de cuota de alta y cuotas mensuales para el acceso a Internet mediante contratación de líneas de alta velocidad, con el límite máximo de 100 euros.
  • El 10% de las cantidades satisfechas por jóvenes durante el período impositivo en concepto de alquiler de la vivienda habitual, con un límite máximo de 300 euros por contrato y año. Si se tienen dos o más hijos menores de edad, el porcentaje se eleva al 20%, con un límite máximo de la deducción de 600 euros. Las cuantías se duplican si el arrendatario tiene reconocido un grado igual o superior al 33%
  • 300 euros por cada menor en régimen de acogimiento familiar simple, permanente, provisional o preadoptivo, administrativo o judicial, siempre que el contribuyente conviva con el menor por tiempo igual o superior a 183 días durante el período impositivo y no tenga relación de parentesco. Será la deducción de la mitad si conviven entre 90 y 183 días
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en cierto tipo de sociedades con domicilio fiscal en Galicia entre otros requisitos.
  • El 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de capital social como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas, sociedades laborales y cooperativas. 20% de las cantidades prestadas durante el ejercicio a las mismas cantidades, siempre que el préstamo se otorgue o la garantía se constituya en el ejercicio en el que se proceda a la constitución de la sociedad o la ampliación de capital de la misma.
  • El 15% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista
  • El 25%, hasta el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica del Impuesto, de los donativos monetarios realizados a favor de centros de investigación adscritos a universidades gallegas y de los promovidos o participados por la Comunidad que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
  • El 5% de las cantidades satisfechas en el ejercicio, con un límite de 280 euros por contribuyente por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen en energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo.

No olviden consultar los requisitos, límites y demás condiciones en la normativa comentada al respecto antes de confirmar la declaración de la renta.

Véase: "Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (I de III)"

Véase: “Declaración de la Renta 2016: Deducciones Autonómicas (III de III)”

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Comentarios

  • Elena Fernandez (#)
    09/05/2017

    Buenas tardes,

    Estoy  haciendo una renta y tengo una duda en lo que se refiere a la deducción del alquiler de la vivienda habitual.

    La Comunidad es Barcelona y no se si me la puedo deducir???.

    Muchas gracias.

    Un Saludo.

    Elena.

    • Jaime Ávila Pozuelo (#)
      12/05/2017

      Buenas Elena. Puedes acceder a la deducción estatal (si suscribiste el contrato de alquiler antes de 2015) y la deducción autonómica siempre que cumplas los requisitos del artículo 1º.1 de la Ley 31/2002.
      Cito:

      “Cuantías y requisitos para la aplicación de la deducción
      l El 10 por 100 de las cantidades satisfechas en el período impositivo en concepto de alquiler
      de la vivienda habitual, con el límite máximo de 300 euros anuales, siempre que se cumplan
      los siguientes requisitos:
      a) Que el contribuyente se halle en alguna de las situaciones siguientes:
      – Tener 32 o menos años de edad a la fecha de devengo del impuesto (normalmente,
      el 31 de diciembre de 2016).
      – Haber estado en paro durante 183 días o más durante el ejercicio.
      – Tener un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
      – Ser viudo o viuda y tener 65 años o más.
      Comunidad Autónoma de Cataluña
      Capítulo 17. Deducciones autonómicas de la cuota aplicables en el ejercicio 2016
      672
      b) Que la suma de las bases imponibles general y del ahorro del contribuyente menos
      el mínimo personal y familiar, suma de la casillas 392 y 405 de la página 12 menos el
      importe de la casilla 473 de la página 14 de declaración, no supere 20.000 euros anuales.
      c) Que las cantidades satisfechas en concepto de alquiler excedan del 10 por 100 de los
      rendimientos netos del contribuyente.
      l El límite máximo será de 600 euros anuales, siempre que en la fecha de devengo del impuesto
      (normalmente, el 31 de diciembre de 2016) el contribuyente pertenezca a una familia
      numerosa (41) y cumpla los requisitos establecidos en las letras b) y c) anteriores.”

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