Termina el año y con ello entra enero, sin duda, otro de los meses ajetreados para los asesores. En esta tribuna vamos a repasar las obligaciones para este mes de enero del nuevo año 2018. Distinguimos tres fechas clave, el día 22, el día 30 y el día 31.
Calendario fiscal
Enero 2018
Hasta el 22 de enero tenemos las siguientes obligaciones.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
| Periodo | Concepto | Modelo a presentar |
| Cuarto Trimestre 2017 | Servicios vía electrónica | 368 |
| Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial de grupo de entidades. | 039 |
- En Renta y Sociedades tenemos las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
| Periodo | Concepto | Modelo a presentar |
| Diciembre 2017 | Grandes empresas | 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230 |
| Cuarto trimestre 2017 | 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136 |
- En el Impuesto sobre las Primas de Seguros tenemos los siguientes modelos:
| Periodo | Modelo a presentar |
| Diciembre 2017 | 430 |
| Resumen anual 2017 | 480 |
- En cuanto a los impuestos Especiales de fabricación tenemos todas las siguientes obligaciones:
| Periodo | Concepto | Modelos a presentar |
| Octubre 2017 | Grandes Empresas | 553, 554, 555, 556, 557, 558, 561, 562, 563 |
| Diciembre 2017 | 548, 566, 570, 580, 581 | |
| Cuarto trimestre | 521, 522, 547 | |
| Cuarto trimestre | Actividades V1, V2, V7, F1, F2 | 553 |
| Cuarto trimestre | 582 | |
| Cuarto trimestre | Solicitudes de devolución | 506, 507, 508, 524, 572 |
| Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados | 510 |
- En cuanto al Impuesto Especial sobre la Electricidad tenemos el modelo 560 para empresas de grandes empresas relativo a Diciembre de 2017 y el mismo modelo para el cuatro trimestre (excepto grandes empresas).
- En los Impuestos Medioambientales tenemos los modelo 584 y 585 relativos al año 2017 y el modelo 587 para el tercer cuatrimestre.
- El modelo 595 para el cuarto trimestre y el modelo 596 de declaración anual de operaciones de 2017 para el Impuesto sobre el Carbón.
Aquí se acaban las obligaciones hasta el 22 de enero.
Posteriormente, el 30 de enero tenemos las siguientes obligaciones:
- En el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
| Periodo | Concepto | Modelos a presentar |
| Diciembre 2017 o cuarto trimestre | Autoliquidación | 303 |
| Diciembre 2017 | Grupo de entidades, modelo individual | 322 |
| Diciembre 2017 | Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones | 340 |
| Diciembre 2017, cuarto trimestre o año 2017 | Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias | 349 |
| Diciembre 2017 | Grupo de entidades, modelo agregado | 353 |
| Diciembre 2017, cuarto trimestre o año 2017 | Operaciones asimiladas a las importaciones | 380 |
| Cuarto trimestre 2017 | Declaración-liquidación no periódica | 309 |
| Resumen anual | Resumen anual de IVA | 390 |
| Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales | 308 | |
| Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: | 341 | |
| Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2018 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2017 | 036/037 |
- En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) tenemos los pagos fraccionados del cuarto trimestre, siendo el modelo de estimación directa el 130 y el de estimación objetiva el modelo 131.
Y finalmente, para el último día, 31 de enero, tenemos las siguientes obligaciones.
- En el Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Sociedades, tenemos el resumen anual de 2017 de las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Para ello se presentarán los modelos 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.
- En el Impuesto sobre el Valor Añadido tenemos sólo la solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente, para lo que no es necesario cumplimentar modelo estipulado.
- Resumen anual de declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación, presentando el modelo 165.
- Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento del año 2017, cumplimentando el modelo 171.
- Declaración anual informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles a través del modelo 181.
- Declaración anual por los donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, a través del modelo 182.
- Declaración informativa de entidades de régimen en atribución de rentas a través del modelo 184.
- Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en instituciones de inversión colectiva. Modelo 187 de declaración anual de 2017.
- Operaciones con activos financieros. Aquí destacamos el modelo 192 de Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro y el modelo 198 de declaración anual 2017.
- Por último tenemos la declaración anual 2017 por planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia presentando el modelo 345.
Como vemos, nos espera un duro mes de trabajo tras estas vacaciones navideñas. Ánimo a todos aquellos encargados de estas obligaciones con la Agencia Tributaria.