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Material Divulgativo sobre Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador (Sistema Tributario Español)

Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador

  1. Aspectos Generales de los Procedimientos Tributarios
    Los procedimientos tributarios se aplican y desarrollan según la Ley General Tributaria, que es el pilar básico del ordenamiento tributario. Se aplica esta normativa a todas las administraciones destinadas a tal efecto.  
    1. Aplicación de los tributos
      Tres procedimientos: gestión, inspección y recaudación. La Administración tributaria determina qué órgano debe aplicar los tributos en la competencia territorial. Pero sin disposición expresa, se atribuye al órgano funcional inferior con domicilio fiscal en el ámbito territorial.
    2. Aplicación e interpretación de las normas
      Criterios de interpretación y de aplicación de la norma.
    3. Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador: Normativa
      Principales leyes y decretos para la consulta básica de los Procedimientos Tributarios y el Régimen Sancionador
    4. Estructura de la Agencia Tributaria
      Estructura de los organismos de la Agencia Tributaria: Secretaría de Estado de Hacienda, Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos, Secretaría de Estado de Administraciones Públicas y Subsecretarías.
    5. Relación Jurídico-Tributaria
      Relacion jurídico-tributaria entre la administración (sujeto activo) y los obligados tributarios (sujeto pasivo)
    6. Obligaciones Formales
      Obligaciones formales de los obligados tributarios
    7. Representación
      Representación legal, voluntaria y de no residentes a efectos fiscales.
    8. Notificaciones y Domicilio Fiscal
      Notificaciones en materia tributaria y domicilio a efectos fiscales, y de notificaciones.
    9. Fases: Procedimiento Administrativo Común
       Iniciación , instrucción y finaliza ción del procedimiento administrativo común
    10. Plazos de Resolución y efectos de la falta de resolución expresa
      Plazos para la resolución de procedimientos y efectos de la falta de resolución expresa
  2. Gestión Tributaria
    Introducción, y procedimientos de la gestión tributaria
    1. Procedimiento de Devolución
      Iniciación, tramitación y terminación del procedimiento de devolución
    2. Procedimiento iniciado mediante declaración.
      Procedimiento iniciado mediante declaración, iniciación, tramitación, y terminación
    3. Procedimiento de Verificación de Datos
      Procedimiento de Verificación de Datos, iniciación, tramitación, y terminación.
    4. Procedimiento de Comprobación de Valores
      Procedimiento de comprobación de valores, iniciación y efectos
    5. Procedimiento de Comprobación Limitada
      Procedimiento de comprobación limitada   ,    introducción  ,   iniciación ,  tramitación y   terminación. 
  3. Procedimiento Inspector. Aspectos Generales
    Procedimiento inspector, funciones, facultades y documentación. Aspectos generales del procedimiento
    1. Iniciación del Procedimiento Inspector
      Iniciación del procedimiento de inspección. Sujetos, obligaciones y efectos.
    2. Tramitación del Procedimiento Inspector
      Tramitación del Procedimiento inspector, plazo de las actuaciones inspectoras, notificaciones e interrupción justificada.
    3. Terminación del Procedimiento Inspector
      Terminación del procedimiento inspector. Tipos de actas (Con acuerdo, de conformidad o disconformidad)
  4. Infracciones y Sanciones:
    Conceptos y clases de infracciones tributarias, sujetos infractores y responsables de las sanciones, a modo introducctorio.
    1. Infracciones. Clasificación y calificación
      Clasifiación de las infracciones, y su calificación como  leves , graves o muy grave s.
    2. Sanciones. Clasificación y Graduación
      Sanciones. Clasificación de las    sanciones    y su   graduación   según la reiteración de la misma y  el   p   erjuicio econó mico   que ocasiona a la Hacienda Pública
    3. Reducción de las sanciones
      Reducciones de las sanciones por actas con acuerdo, conformidad y pago
    4. Delitos contra la hacienda pública
      Delimitación de aquellos  fraudes  e infracciones fiscales que estan tipificado como delito  en el Código Penal
    5. Cuadro resumen. Infracciones y sanciones tributarias 2013
      Infracciones y sanciones tributarias La potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con los principios reguladores de la misma en materia administrativa con las especialidades establecidas en esta ley (artículo 175 LGT).
  5. El pago como forma de extinción de la deuda tributaria
    Las  deudas  tributarias podrán exti nguirse por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes (artículo 59 Ley General Tributaria).
    1. Interés de demora
      Interés de demora Es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización del pago de una deuda, (entre otras causas).
    2. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo
      Los recargos por declaración extemporánea son prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de la presentación de autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.
  6. La Recaudación Tributaria. Aspectos Generales
    Recaudación tributaria, período voluntario y período ejecutivo
    1. Procedimiento de Apremio. Iniciación
      Procedimiento de apremio. Notificación de la providencia de apremio y su contenido.
    2. Procedimiento de Apremio. Ejecución de Garantías, Embargo y Enajenación de Bienes y Derechos
      Tramitación del procedimiento de apremio, ejecución de garantías, embargo y enajenación de bienes y derechos
    3. Procedimiento de Apremio: Suspensión y Terminación
      Suspensión y terminación del procedimiento de apremio
    4. Procedimiento frente a responsables y sucesores
      Procedimiento para exigir la   responsabilidad solidaria  ,  subsidiaria  y frente a sucesores.  
  7. Revisión en Vía Adminsitrativa
    Introducción a la revisión en vía administrativa de procedimientos. Recursos y reclamaciones económico-administrativas
    1. Procedimientos especiales de revisión
      Enumeración y referencia a artículos de los procedimientos especiales de revisión.
    2. Recurso de Reposición
      Estructura del recurso de reposición.
    3. Reclamación Económico-Administrativa (I)
      Procedimiento general de la reclamación económico-administrativo en única o primera instancia
    4. Reclamación Económico-Administrativa (II)
      Reclamación económico administrativo, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
    5. Sistema Tributario - Recursos
      Tipos de recursos
 
 
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